ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA

(1)

ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA

Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP-4.1.2-08/1/A-2009-0010

(2)

Előadás áttekintése

• A tervezés általános meghatározása

– A tervek csoportosítása – A tervezés hierarchiája – A tervezési folyamat

• Mezőgazdasági vállalkozások (benne az állattenyésztés) tervezése

– Helyzetfelmérés és elemzés – Koncepcióterv

– Ágazati technológiák tervezése

– Termelési szerkezet változatok kimunkálása és döntés

– A központi vezetés és adminisztráció (általános költségek) tervezése – A segédüzemági és a gépi szolgáltatások tervezése

– Összesítő, mérleg és pénzügyi tervtáblázatok részletes kidolgozása

– A terv érzékenységvizsgálata

• Állattenyésztési ágazatok elemzése

Források: Nemessályi Zs.; Nábrádi A.; Szűcs I.

(3)

A TERVEZÉS ÁLTALÁNOS CÉLJA

• a vállalkozás létrehozásának előkészítése

• működő vállalkozás esetén a szervezet céljai és tényleges lehetőségei közötti összhang

megteremtése, ennek módjának, tartalmi összefüggéseinek bemutatása

A terv alapján dönthet érdemben a vezető az elképzelések megvalósíthatóságáról, a

megvalósítás realitásáról, jövedelmezőségéről, a vállalt kockázat mértékéről, illetve kritikus

esetekben a működésképtelenségről.

(4)

A TERVEZÉS

• tudományos – műszaki - gazdasági alapokon nyugvó eljárási mód

• a szervezet céljait, fontosabb feladatait, működését, kapcsolatrendszerét fogalmazza meg, annak

érdekében, hogy belső erőforrásait felhasználva a gazdasági környezet változásaihoz képes legyen hatékonyan alkalmazkodni

• a célok, az intézkedések, az eszközök, illetve a

célok eléréséhez vezető utak szisztematikus és a

jövőre vonatkozó átgondolása és meghatározása

(5)

MIÉRT VAN RÁ SZÜKSÉG?

• Ötletek és célok kommunikálása a döntés-hozókkal, az alkalmazottakkal és a tanácsadókkal

• Rávilágít az erősségekre

• Megmutatja a kihívásokat

• Alternatívákat vázol fel

• Megadja a szükséges információkat külső szereplők számára a cégstratégia értékeléséhez

• Segít a teljesítményt értékelni

• Azok a vállalkozások, akik megalapozott és reális tervekkel működnek nyereségesebben gazdálkodnak és hosszú távú fennmaradásuk jobban biztosított

• A tervezés jövőképet és céltudatot ad

• A tervezés megalapozza a vállalat adaptációs képességét, mivel megkönnyíti az alkalmazkodást a környezet

változásaihoz

(6)

TERVEZÉS

Célok jövőbeli megvalósításának – előkészítésére,

– számszerűsítésére, – rögzítésére,

dokumentálására irányuló tevékenység.

A tervezés a vállalkozás hosszú és rövidtávú céljait, valamint ezek eléréséhez szükséges eszközök, elképzelések

kimunkálását, számszerűsítését jelenti, a különböző céloknak

megfelelő részletezettséggel és tagolással.

(7)

Célelérés

Célmeghatározás

Információ és dokumentáció

Koordináció és integrálás

Motiváció Biztonság

Irányítás

Innováció

A TERVEZÉS FUNKCIÓI

(8)

A TERVEK CSOPORTOSÍTÁSA

1. A vállalkozás életciklusához kapcsolódóan

2. A terv időbeli kiterjedése alapján

3. A terv térbeli kiterjedése alapján

(9)

A FARM/VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSA

KONSZOLI- DÁCIÓ

KEZDETI SZAKASZ

NÖVEKEDÉSI SZAKASZ

VÉG- SZAKASZ

Forrás: Nemessályi Zs.

(10)

1. A VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSÁHOZ KAPCSOLÓDÓAN

• I. Alapító tervek – Üzleti

– Beruházási

– Egyesülési, közös vállalkozási, szövetkezési

• II. Működtető tervek

– Operatív – Taktikai - Stratégiai

• III. Krízis tervek – Csődeljárási

– Reorganizációs

– Felszámolási, végelszámolási

– Szétválási

(11)

2. A TERVEZÉS IDŐHORIZONTJA

• Hosszú távú (3< év)

• Középtávú (1-3 év)

• Rövid távú, éves vagy annál rövidebb – éves,

– havi,

– kampány – heti,

– napi tervek

(12)

3. TÉRBELI KITERJEDÉS

VERTIKÁLISAN

• Stratégiai

• Taktikai

• Operatív

HORIZONTÁLISAN

• Komplex terv

• Részterv – ágazati

– funkcionális (pénzügyi, cash-flow, marketing,

vezetés-szervezeti stb.)

(13)

A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA

• Stratégiai szint:

– hosszabb időszakra tervezik meg a vállalkozás fejlődésének alapvető vonásait

– olyan változásokról van szó, amelyek a szervezetet, mint teljes rendszert érintik

– a stratégiai tervezés fő feladata a lehetőségek idejében történő felismerése és az ezekre való reagálás, stratégiai cselekvési program vázlatos kidolgozása azok kockázatának elemzése mellett

– új üzletágak, tevékenységprofilok megalapozása, új

termék és szolgáltatás portfoliók kidolgozása tipikusan

a stratégiai tervezés feladata

(14)

• Taktikai szint:

– az előző fázisban kitűzött célokat és az

elérésükre alkalmas cselekvési stratégiákat konkretizálja

– kidolgozásra kerülnek a szervezet egészének és részrendszereinek a céljai

– kijelölik a célok eléréséhez szükséges erőforrásokat és intézkedéseket

– a szükséges beruházások tervezése – mely tipikusan projekt rendszerű munka - a taktikai tervezés tipikus feladata

A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA

(15)

• Operatív szint:

– a teljesítmények előállításának rövid távú tervezése folyik

– adott kapacitások és kínálat

– erőforrások optimális kihasználási szintje

– a gyártási és szolgáltatási folyamatok tervezése az operatív tervezés tipikus feladata

A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA

(16)

AZ OPERATÍV TERVEZÉS FOLYAMATA

• Az operatív terv általában egy évre készül

• Minden szervezeti egységére kidolgozásra kerül

• A vállalkozás operatív irányításának az alapja

• Jellemzően a meglévő helyzethez igazodnak

• Egy időszak komplex tervét állítják össze, a

meglévő erőforrásokat figyelembe véve

(17)

AZ OPERATÍV TERVEZÉS LÉPÉSEI

• A legszűkebb keresztmetszetből kell kiindulni

– Ez általában az értékesítési piac

– Ilyen esetben az értékesítési terv alapján állítható össze a termelési terv

• A termelési tervből kiindulva kapjuk a munkaidő-, gépóra-, anyag- és alkatrész-szükségleteket

• A tervezett erőforrások alapján készül el a költségterv

• Mindezek alapján kapjuk a mérleg-, eredmény- és

pénzáramlási terveket

(18)

TERVEZÉSI RENDSZER

• Funkcionális tervezés

• Projekttervezés

• Retrográd tervezés („top-down” ) ⇓

• Progresszív tervezés („bottom-up”) ⇑

• Ellenáramú tervezés ⇓ ⇑

• Akciótervezés:

– minden tevékenységet tárgyi célokhoz igazítanak

• Kerettervezés:

– minden tevékenységet az értékben kifejezett szervezeti célokhoz igazítanak

A szervezet növekvő komplexitásával általában együtt növekszik a tervezési rendszer

formalizáltsága is.

(19)

TERVEZÉSI FOLYAMAT

• Helyzetfeltárás ⇒ problémák, lehetőségek

• Helyzetelemzés ⇒ célok

• Koncepciók megfogalmazása

• Tervezés

– visszacsatolás

• Ütemezés

• Végrehajtás

– visszacsatolás

Döntési lehetőség minden fázisban!

(20)

Tényezők meghatározása Belső környezet

elemzése Külső környezet

elemzése

Tényező-csoportok összevetése

• Döntési változatok kiválasztása

• Összehasonlító elemzés

• Döntés

Cselekvési lehetőségek Gyenge oldalak Erős oldalak

Veszélyek Lehetőségek

W ^eakness S ^trengths

=

T hreats

O pportunities

=

HELYZETFELTÁRÁS: SWOT ANALÍZIS

(21)

Erősségek :

1 . ...

2 . ...

3 . ...

G y e nge pontok:

1 . ...

2 . ...

3 . ...

Lehetőségek :

1 . ...

2 . ...

3 . ...

o ffe n zív v á lto zá s o rie n tá lt

V e s zé ly e k :

1 . ...

2 . ...

3 . ...

d iv e rzifiká lt d e fe n zív

SWOT MÁTRIX II.

(konfrontációs mátrix)

(22)

Központi probléma

Hatás 1. Hatás 2. Hatás 3.

OKOK ok ok ok oz at ok

P R O BLÉ MÁ K

PROBLÉMAFA

(23)

Stratégiai cél

Cél

Projekt

Cél

Projekt

Cél

Projekt

Cél

Projekt

Átfogó cél Átfogó cél Átfogó cél

Cél Cél Cél Cél

CÉLFA

(24)

Hová akarunk eljutni?

Mit kell tennünk és miért?

Minek a segítségével

valósíthatjuk meg? Ki fogja megcsinálni?

Mit fogunk elérni? Meddig kell megcsinálni?

Mit, hogyan valósítsunk meg?

Milyen feltételek adottak?

ERŐFORRÁSOK FELELŐSÖK

EREDMÉNY HATÁRIDŐ INTÉZKEDÉSEK FELTÉTELEK

PROBLÉMA CÉLOK

TERVEZÉS A VEZETŐI

TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN

(25)

Célmeghatározás

Problémafeltárási szakasz

Cselekvési alternatívák keresése

Cselekvési alternatívák értékelése

Döntés ( tervelőirányzat)

Megvalósítás

Ellenőrzés

(terv-tény analízis és eltéréselemzés)

T er v ez és Ir ány ítás E llenőr zés

V isszacsat ol á s

és célorientált összehangolás

E redm ény -vi s s zaj e lzé s

TERVEZÉS A VEZETŐI TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN

Forrás:

HORVÁTH, 1996.

(26)

A MEZŐGAZDASÁGI VÁLLALKOZÁSOK TERVEZÉSÉNEK LÉPÉSEI

1. HELYZETFELMÉRÉS, HELYZETELEMZÉS 2. KONCEPCIÓTERV

3. ÁGAZATI TECHNOLÓGIÁK TERVEZÉSE 4. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK

KIMUNKÁLÁSA

5. A MEGVALÓSĺTANDÓ TERMELÉSI

SZERKEZET KIVÁLASZTÁSA (DÖNTÉS)

6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE

7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE

8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZA-

TOK RÉSZLETES KIDOLGOZÁSA

(27)

1. HELYZETFELMÉRÉS

1. TERMÉSZETI ADOTTSÁGOK

• Éghajlati, időjárási viszonyok

• Talajviszonyok

• Domborzati viszonyok

• Környezeti állapot

2. KÖZGAZDASÁGI ADOTTSÁGOK

• Infrastruktúra

• Piaci viszonyok és értékesítési lehetőségek

• Versenyhelyzet, integráció

• Külső kapcsolatrendszer

• Kockázati tényezők

(28)

3. ERŐFORRÁSOK FÖLD

•Méret, fekvés, kitettség, elhelyezkedés

• Minőség, tulajdoni és bérleti viszonyok

•Földhasznosítás szerkezete TŐKE

•Eszközellátottság

• Saját tőke, idegen tőke

•Kötelezettségek MUNKAERŐ

•Létszám

•Szakképzettség

•Menedzsment színvonala

•Vezetésszervezeti forma

•Bérezési színvonal

(29)

4. A TERMELÉS SZERKEZETE ÉS TECHNOLÓGIÁJA Növénytermesztés

Állattenyésztés

Egyéb tevékenységek

5. A RÁFORDĺTÁSOK SZĺNVONALA, TERMELÉSI KÖLTÉSGEK ( ÁRVISZONYOK – inputok)

Növénytermesztés Állattenyésztés

Egyéb tevékenységek

6. A HOZAMOK SZÍNVONALA ÉS A TERMELÉSI

ÉRTÉK (ÁRVISZONYOK – outputok)

(30)

9. PÉNZÜGYI HELYZET Fizetőképesség

Eladósodottság Hitelképesség

10. MELLÉKLETEK

7. JÖVEDELEM, JÖVEDELMEZŐSÉG, HATÉKONYSÁG

A mérleg és az eredmény-kimutatás elemzése

(31)

2. KONCEPCIÓTERV

1. A VÁLLALKOZÁS ADOTTSÁGAINAK

ELŐNYEI, HÁTRÁNYAI, LEHETŐSÉGEI KORLÁTAI (SWOT ANALĺZIS)

2. GAZDÁLKODÁSI ALAPELVEK RÖGZÍTÉSE

3. CÉLKITŰZÉSEK MEGHATÁROZÁSA

(32)

3. ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE ^{(A lapok)}

1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE

2. ÁLLATÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSI TERV

3. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 4. TAKARMÁNYOZÁSI TERVLAPOK

• TAKARMÁNYOK JELLEMZŐ ADATAI

• TAKARMÁNYADAGOK

• TAKARMÁNYADAGOK TÁPLÁLÓANYAG EGYENSÚLYA

• TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÖSSZESĺTŐ

• A TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁS HAVI BONTÁSA

ÉS KÖLTSÉGE

(33)

5. ANYAGRÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ

6. ÉLŐMUNKA RÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS

KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ

8. BEFEKTETETT ESZKÖZSZÜKSÉGLET ÉS KÖLTSÉGE

9. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESĺTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ)

10. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB

GAZDASÁGI MUTATÓI

(34)

A 1

ÁLLATTENYÉSZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS

GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS SZARVASMARHA

Gazdaság:

Állatfaj: szarvasmarha (tejhasznú)

Átlaglétszám:

Tehén átlaglétszám:

2009/2010. tanév

Készült:

a Debreceni Egyetem

Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar

Gazdálkodástudományi Intézet

Tervező:

Dátum:

(35)

A 2 A TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE

Tehén Fajta

Tenyésztésbe, tartásba vétel ideje (hó) Selejtezés, átminősítés ideje (hó)

Sejejtezési arány (%)

Fajlagos hozam (tej, napi testömeggyarapodás) Extra tej aránya (%)

Tartási mód

Két ellés között eltelt idő (nap)

Borjú szaporulat (%) Trágya eltávolítás rendszere

Állatcsoportok, korcsoportok Megnevezés

(36)

A 3 AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE

Fajlagos Összes Belső Termelési

hozam hozam értékesítés belső felhasználás felhasználás biztosítási érték

(kg/db) (t) (t) (t) (Ft/t) (eFt) (eFt) kártérítés (eFt) (%)

Rendelkezésre álló kvóta:

Trágya hozam számítás:

egyéb

Megoszlás

1 tehénre jutó érték Megoszlás (%)

Összes hozamból Egyéb bevételek (eFt)

Összesen

Egységár Árbevétel Termék

támogatás

(37)

A 4 ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV ÖSSZESÍTŐ

Me: db

Nyitó állomány Szaporulat Vásárlás

Áthozat más korcsoportból Növekedés összesen Elhullás

Kényszervágás Értékesítés

Átvitel más korcsoportba Csökkenés összesen Záróállomány Átlaglétszám

Egyedi állatérték (eFt/db) Összes állatérték (eFt)

Forgóeszközérték (a TK ... %-a): eFt

Forgóeszközlekötés összesen: eFt

Állatcsoport, korcsoport

Összesen Megnevezés

(38)

A 5 ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV

Állatcsoport neve: Csoportba kerülési kor (hó): Csoportba kerülési tömeg (kg/db):

Átlagos napi ttgy. (kg/db/nap): Csoport elhagyási kor (hó): Csoport elhagyási tömeg (kg/db):

Átlagos tartási idő (nap): Egyedi testömeggyarapodás (kg/db):

Megnevezés Me. Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Évi

31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 Össz. kg/db tonna

Nyitó állomány db

Szaporulat db

Vásárlás db

Áthozat más korcsoportból db

Növekedés összesen ^db - -

Elhullás db

Kényszervágás db

Értékesítés db

Átvitel más korcsoportba db

Csökkenés összesen db - -

Záróállomány db

Átlaglétszám db

Takarmányozási napok nap - -

Tömeggyarapodás tonna - -

Élőtömeg

(39)

A 6

Egységár Ft/kg Saját Vásárolt

Takarmány

A FELHASZNÁLT TAKARMÁNYOK EGYSÉGÁRA

(40)

A 7

Egységár Költség

megnevezés S V Me. (kg) (Ft/kg) (Ft/adag)

ADAG ÖSSZESEN

NAPI TAKARMÁNYADAGOK

Napi takarmányadag összetétele Állatcsoport Kód

(41)

A 8 TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÁLLATCSOPORTONKÉNT

Me: tonna

Saját takarmányok - - - -

Összesen

Vásárolt takarmányok - - - -

Összesen MINDÖSSZESEN

ÖSSZESEN Takarmányok

Állatcsoport, korcsoport Takarmányozási napok száma

(42)

A 9 AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE I.

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Veszt. Mindössz. Egységár Össz. költség

(t) (t) (t) (Ft/t) (eFt)

Össz. AS

Össz. TS

Össz. AV

Össz. TV

MINDÖSSZESEN

(tonna) Takarmányok

(43)

A 10 AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE II.

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz.

Össz. AS

Össz. TS

Össz. AV

Össz. TV

MINDÖSSZESEN Takarmányok

(eFt)

(44)

A 11

Egységár Költség Megoszlás

(Ft/Me.) (eFt) (%)

Abraktak. és tak. kieg.

saját S vásárolt V Tömegtakarmányok saját S vásárolt V Összes takarmány saját S vásárolt V Vásárolt állatok -

-

Összes vás. állat Sperma

Állatgyógyszer - -

Villamos energia Gáz energia

Folyékony energia hordozó Szilárd energia hordozó Összes energia Egyéb anyagok Alomanyag Víz

Tísztító és fertőtlenítő szer Összes egyéb anyag

MINDÖSSZESEN - - - 100

Megnevezés Me. Mennyiség

ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

(45)

A 12 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

EHO: Ft/fő/hónap

Egyéb Közterhek Személyi Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Órabér ^{szem. jut.} ^{… %} jellegű költs.

(fő) ³¹ ²⁸ ³¹ ³⁰ ³¹ ³⁰ ³¹ ³¹ ³⁰ ³¹ ³⁰ ³¹ (óra) (Ft/óra) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt)

Összesen

Munkakör ^Létszám ^Munkabér

Segédüzemből Mindösszesen Munkaidő ráfordítás

(46)

A 13 SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen Önköltség

(géptípus) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/műszakóra) (eFt)

Összesen (eFt) -

Gép (+munkagép) Elvégzett munka

Műszakóra szükséglet

Megnevezés Összes költség

(47)

A 14 TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖLTSÉGÜK

Bekerülési Összes Amort. Javítási Speciális

egységár bekerülési kulcs kulcs tárgyi eszköz

érték költség

(eFt/db) (eFt) (eFt) (%) (%) (eFt) (eFt) (eFt)

Egyéb - - -

Összesen - - - -

Nettó érték Amortizáció Javítás

Megnevezés Me. Mennyiség

(48)

A 15 BEVÉTEL-KIADÁS ÖSSZESÍTŐ

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen

(eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt)

BEVÉTELEK

BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK

KIADÁS ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG

Megnevezés

(49)

A 16

Ágazati 1 tehénre jutó

összesen költség

(eFt) (eFt) (%)

I. Anyag jellegű költség II. Személyi jellegű költség

III. Speciális tárgyi eszköz jellegű költség IV. Egyéb közvetlen költség

ebből - biztosítási költség - legelő bérleti díj

- egyéb (………) KÖZVETLEN KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN V. Felosztott költség (segédüzemi szolg.)

ELŐÁLLÍTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

Megnevezés Megoszlás

TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

(50)

A 17

Megnevezés Ágazati összesen Me. 1 tehénre jutó Me.

Árbevétel Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Fedezeti összeg Tárgyi eszközérték Forgóeszközérték

ÖSSZES ESZKÖZÉRTÉK Munkaidő felhasználás

Megnevezés Mutatók Me.

Árbevételarányos jövedelmezőség

Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség Költségarányos jövedelmezőség

Eszközarányos jövedelmezőség Költségszint

Jövedelemszint

Termékegységre jutó nettó jövedelem 1 munkaórára jutó árbevétel

1 munkaórára jutó termelési érték 1 munkaórára jutó nettó jövedelem Avultság (eszköz)

Termékek önköltsége

Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):

AZ ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI

(51)

4. NÖVÉNYTERMESZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE ^{(N lapok)}

1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE

2. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 3. TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP

• MUNKAMŰVELETEK

• MŰSZAKÓRASZÜKSÉGLET (ERŐ- ÉS MUNKAGÉPEK)

• ÉLŐ MUNKAÓRA SZÜKSÉGLET

• ANYAGSZÜKSÉGLET

(52)

4. ÉLŐ MUNKA ÉS GÉPI MUNKA FELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐ

5. AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐJE 6. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK SZÜKSÉGLETE

ÉS KÖLTSÉGE

7. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESÍTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ)

8. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB

GAZDASÁGI MUTATÓI

(53)

N 1

Gazdaság:

Növény:

Területi méret (ha):

Tervező:

Dátum:

Gazdálkodástudományi Intézet Készült:

NÖVÉNYTERMESZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS

GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS

a Debreceni Egyetem

Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar

2009/2010. tanév

(54)

P₂O₅:

K₂O: Összesen:

Fungicid (idő/vegyszer)

Szárítás előtti és utáni nedv. tartalom (%) Tárolás (időszak/mennyiség):

Értékesítés (idő/mennyiség):

Betakarítás előkészítés:

Betakarítás (idő/gépkapcsolat):

Melléktermék betakaríás (idő/gépkapcs.):

Szárítás (Ft/100 kg/1% nedvességelvonás):

N 2

víznorma (mm/ha):

Vetés (idő/gépkapcsolat):

TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE

Herbicid (idő/vegyszer):

Genetikai talajtípus:

Talaj-előkészítés:

Műtrágyázás: hatóanyag felhasználás (kg/ha) N:

Szerves trágyázás (t/ha):

Fajta,hibrid:

Elővetemény:

Inszekticid (idő/vegyszer):

Öntözés: módja

Talajfertőtlenítés (idő/vegyszer):

Növényvédelmi anyagköltség összesen (Ft/ha):

Növényápolás (mechanikus):

(55)

N 3

Termelési méret (ha):

Fajlagos Összes Belső fel- Termelési

Termék neve hozam hozam értékesítés belső fel- használás területalapú biztosítási egyéb érték

(t/ha) (tonna) (t) használás (t) (eFt) (eFt) támogatás kártérítés bevételek (eFt) (%)

100%

Összes területre jutó érték(eFt) 1 hektárra jutó érték(eFt) Megoszlás(%)

AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE

Összes hozamból Egyéb bevételek(eFt)

Árbevétel Megoszlás

Belső elszá- moló ár

(Ft/t) Értékesí-

tési ár (Ft/t)

(56)

N 4A

Termelési méret (ha):

Erőgép Munkagép

szakkép- szakkép- Teljesítmény Szak- Szak- 1 hektárra össz.területre

Me. S/V zett zetlen (Me/ó) Erőgép képzett képzetlen megnevezés Me. jutó jutó mennyiség

dolgozó dolgozó mennyiség

TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP

Felhasznált anyagok Dolgozók száma (fő)

A technológiai művelet Hónap

Szükséges óraszám megnevezés

megnevezés mennyiség

(57)

N4B Növény: Táblaméret: ha

Költség: anyagmentes műveleti költség Me.: megnevezés/fő Me.: Ft/ha

Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség

V. VI.

Művelet Gépkapcsolat/Kézi munka I. II. XI. XII. Összesen

Összesen

VII. VIII. IX. X.

III. IV.

(58)

Munkabér Egyéb Személyi

Jan. Febr. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. összesen szem. jut. jell. költs.

(Ft/ó) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt)

Szakképzett Szakképzetlen Összesen Szakképzett

Szakképzetlen Közterhek:

Összesen Közterhek Egyéb szem. jut.

Szem.jell.össz.

ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLSÉG ÖSZESÍTŐ

N 5

ó r a

k ö l t s é g

Megnevezés

Átlagbér Közterhek

(59)

N 6

Önköltség Összes

Megnevezés S/V Jan. Febr. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Költség költség

(óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (m.óra) (Ft/m.óra) (eFt) Traktor:

Teherautó:

Speciális erőgép:

Kombájn Száritó Öntözőgép Repülő légióra

Összes m.óra - -

Összes költség (eFt) - -

SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Összesen

(60)

N 7

Mérték- Egységár Összesen Megoszlás

egység (Ft/me) (eFt) (%)

t t t t kWh

- m³

100%

NPK:

AZ ANYAGRÁFORDITÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Istállótrágya Vetőmag Saját

anyag felhasz- nálás

Saját anyagfelhasználás összesen

Mennyiség Megnevezés

N:

P:

Műtrá- K:

gyák

Összesen

Összesen Vetőmag

V e g y s z e r e k

Gázolaj Benzin Kenőolaj Villamosenergia

Összesen

Vásárolt anyagfelhasználás összesen Anyagköltség mindösszesen

Összesen víz Üzema

nyag- ok

Egyéb anyag-

ok V

á s á r o l t a n y a g f e l h a s z n á l á s

(61)

N 8

Me:eFt

Megnevezés I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. Összesen

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK ÖSSZESEN KIADÁSOK

KIADÁSOK ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG

BEVÉTEL - KIADÁS ÖSSZESÍTŐ

(62)

N 9

Területi méret(ha):

1 ha-ra

Megnevezés jutó költség

(eFt) (Ft/ha) (%)

1. Anyagjellegű költség 2. Személyi jellegű költség

3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség

ebből: biztosítási költség földbérleti díj

KÖZVETLEN KÖLTSÉG ÖSSZESEN 5. Felosztott költség

(Segédüzemági szolgáltatás) ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Megoszlás Ágazati költség

összesen

(63)

N 10

Árbevétel eFt Ft/ha

Termelési érték eFt Ft/ha

Termelési költség eFt Ft/ha

Nettó jövedelem eFt Ft/ha

Fedezeti összeg eFt Ft/ha

SFH eFt Ft/ha

EUME eFt - -

Munkaidő felhasználás óra óra

Árbevételarányos jövedelmezőség

^%

Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség

^%

Költségarányos jövedelmezőség

^%

Költségszint

%

Jövedelemszint

%

Egy munkaórára jutó TÉ

Ft/ó

Egy munkaórára jutó Á

Ft/ó

Egy munkaórára jutó J

Ft/ó

Termékek önköltsége

Ft/kg

Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):

Mutatók Megnevezés

Megnevezés

A ………. ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI

1 ha-ra jutó érték Ágazati összesen

(64)

5. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK (DÖNTÉS)

TERVVÁLTOZATOK ÁGAZATOK

1. 2. 3. 4.

TERMELÉSI ÉRTÉK

TERMELÉSI KÖLTSÉG JÖVEDELEM

TERÜLETI IGÉNY T ŐKEIGÉNY

MUNKAER Ő IGÉNY

HITELIGÉNY

(65)

6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS

ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE (M lapok)

1. ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG

2. ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG

3. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK ÖSSZETÉTELE

4. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA

(66)

M 1

Gazdaság:

Tervező:

Dátum

a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar

MŰKÖDTETÉST BIZTOSÍTÓ ÁLTALÁNOS TEVÉKENYSÉGEK FUNKCIONÁLIS TERVE

Készült:

2009/2010. tanév

(67)

M 2

Egységár Összesen Megoszlás

(Ft/me) (eFt) (%)

Összesen

AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÉS KÖLTSÉG

Megnevezés S/V Me. Mennyiség

(68)

M 3

Egyéb Személyi Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Órabér szem. jut. jellegű költs.

fő ³¹ ²⁸ ³¹ ³⁰ ³¹ ³⁰ ³¹ ³¹ ³⁰ ³¹ ³⁰ ³¹ (óra) (Ft/óra) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt)

Összesen

ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Létszám Munkakör

Munkaidő ráfordítás _Munkabér _Közterhek

(69)

M 4

SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec.

(géptípus) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/műszakóra) (eFt)

Összesen -

Megnevezés Műszakóra szükséglet Összesen Önköltség Összes költség

(70)

M 5

Bekerülési Összes Amort. Javítási

egységár bekerülési kulcs kulcs

érték

(eFt/db) (eFt) (eFt) (%) (%) (eFt) (eFt)

Összesen - - - -

Amortizáció Javítás

BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG

Megnevezés Me. Mennyiség Nettó érték

(71)

M 6

Költség Megoszlás

eFt %

I. Anyag jellegű költség II. Személyi jellegű költség III. Segédüzemi szolg. költsége IV. Értékcsökkenési leírás költsége V. Javítás karbantartás költsége

VI. Egyéb költség

- pénzügyi műveletek költsége - értékesítési költségek

- egyéb

Összes általános költség Megnevezés

ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

(72)

M 7

BEVÉTELEK

BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK

KIADÁS ÖSSZESEN EGYENLEG

Megnevezés

PÉNZFORGALOM

(73)

M 8

Felosztási alap Megoszlás Általános költség hányad

eFt % eFt

Összesen

Ágazat

ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA

(74)

7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI

SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE (S lapok) 1. GÉPSZÜKSÉGLETEK ÖSSZESÍTÉSE

2. SEGÉDÜZEMI (VONÓERŐ) MÉRLEG 3. GÉPI MUNKÁK KÖLTSÉGE

4. GÉPI MUNKÁK BEVÉTELE

5. GÉPI MUNKÁK ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁSA 6. GÉPEK AMORTIZÁCIÓS KÖLTSÉGE

7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS

KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE

(75)

S 1

Gazdaság:

Tervező:

Dátum

SEGÉDÜZEM (GÉPÜZEMELTETÉS) MŰKÖDÉSI TERV ÉS

GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS

Készült:

2009/2010. tanév

(76)

S 2

Géptípus: Gép (db): Teljesíthető óra: normál műszak műszakóra/hó

nyújtott műszak műszakóra/hó dupla műszak műszakóra/hó

Évi

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. összesen

(óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra)

Összes szükséglet Összes kapacitás Műszak (nm/nym/dm) Egyenleg

Bérlet (V) Bérszolgáltatás

Műszakóra Ágazat

GÉPSZÜKSÉGLET

(77)

S 3

Géptípus Évi Önköltség Összes

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. össz. Költség költség

(óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/óra) (eFt)

Saját

Saját összesen:

Bérlet

Bérlet összesen:

Bérszolgáltatás

Bérszolgáltatás össz.:

Mindösszesen

Műszakóra Erőgép

GÉPI SZOLGÁLTATÁS - KÖLTSÉGEK

(78)

S 4

Géptípus Évi Összes

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. össz. Bevétel bevétel

(óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/óra) (eFt)

Összesen

Műszakóra Erőgép

GÉPI SZOLGÁLTATÁS - BEVÉTELEK

(79)

S 5

Létszám: fő EHO: Ft/fő/hónap

Egyéb Személyi

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Órabér szem. jut. jellegű költs.

31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 (óra) (Ft/óra) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt)

Bérszolg.

Műhely Össz.

ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Munkabér Közterhek Ágazat

Munkaidő ráfordítás

(80)

S 6 BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG ERŐGÉP

Bekerülési Összes Amort.

egységár bekerülési kulcs

érték

(eFt/db) (eFt) (eFt) (%) (eFt)

Összesen - - -

Amortizáció

Mennyiség Nettó érték

Megnevezés Me.

(81)

S 6

MUNKAGÉP

érték

Összesen - - -

Amortizáció

Megnevezés Me.

(82)

S 6

EGYÉB (műhely gépek, épület, stb.)

érték

Összesen - - -

Amortizáció

Me.

Megnevezés

(83)

S 7

Össz. segédüzemi Össz. segédüzemi

SAJÁT VÁSÁROLT költség bevétel

(eFt) (eFt) (eFt) (eFt) (eFt)

Bérszolgáltatás Összesen

Ágazat

Segédüzemi költség

Egyenleg

SEGÉDÜZEMI KÖLTSÉG - BEVÉTEL ÖSSZESÍTŐ LAP

(84)

S 8

1 ha-ra

szántó területre jutó költség

(eFt) (Ft/ha) (%)

Ágazati összesen

A SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE

Anyag jellegű költség

Megoszlás

Egyéb költség

Segédüzemi szolg. költs. összesen Megnevezés

Értékcsökkenési leírás költsége Személyi jellegű költség

(85)

8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZATOK ^{(Ö lapok)}

1. A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI

2. AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI

3. EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI

4. TAKARMÁNYMÉRLEG

5. SZERVESTRÁGYA MÉRLEG

6. ÁGAZATI KAPCSOLATOK MÉRLEGE

(86)

7. MUNKAERŐ MÉRLEG 8. VAGYONMÉRLEG

9. PÉNZFORGALMI TERV

10. JÖVEDELEM KIMUTATÁS

• A NÖVÉNYTERMESZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME

• AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME

• EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK TERMELÉSI ÉRTÉKE,

KÖLTSÉGE, JÖVEDELME

(87)

Ö 1

Gazdaság:

Tervező:

Dátum

TERVÖSSZESÍTŐ

LAPOK

Készült:

2009/2010. tanév

(88)

Ö 2

Fajlagos Összes

hozam hozam

(ha) (%) (t/ha) (t)

Mezőgazdasági terület összesen Erdő

Nádas Halastó

Terület összesen Művelés alól kiv. ter.

Összes terület bérelt szántó bérelt gyep

A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI

Terület Termék

Ágazat

(89)

Ö 3

Állatlétszám Fajlagos

megnevezése mértékegysége (db) hozam

Tehén létszám - db

Szaporulat szap. db/100 tehén

-

Tejtermelés tej l/tehén

-

Hústermelés hús kg/tehén

-

Tenyészállat előállítás t.üsző db/100 tehén

-

Trágyatermelés trágya t/tehén

-

Koca létszám - db

Szaporulat szap. db/100 koca

-

Hústermelés hús kg/koca

-

Tenyészállat előállítás t.koca db/100 koca

-

Trágyatermelés trágya t/koca

-

Anya létszám - db

Szaporulat szap. db/100 anya

-

Gyapjútermelés gyapjú kg/anya

-

Hústermelés hús kg/anya

-

Tejtermelés tej l/anya

-

Tenyészállat előállítás t.jerke db/100 anya

-

Trágyatermelés trágya t/anya

-

Hústermelés hús kg/egyed

-

Hústermelés hús kg/m²

-

Árutojás-termelés tojás db/tojó

-

Tenyésztojás-termelés tojás db/tojó

-

Trágyatermelés tárgya t/ezer baromfi

-

Baromfi (……….) összesen Sertés összesen

Juh összesen

AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI

A fajlagos hozam Megnevezés

Szarvasmarha összesen

(ágazati éves szintű)

(90)

Ö 4

Me.: tonna Terme- Vásárlás-

lésből ból

S a j á t

V á s á r o l t

TAKARMÁNYMÉRLEG

Szarvasmarha

IGÉNY FEDEZET

Veszteség Mindösszesen

Összesen Egyenleg

Megnevezés

(91)

Ö 5

Méret Fajlagos t. hozam Összes t. hozam Méret Fajlagos felh. Összes felh.

(szá) (t/szá) (t) (ha) (t/ha) (t)

Összesen

Egyenleg tonna

Összesen Vásárlás

SZERVESTRÁGYAMÉRLEG

FORRÁS FELHASZNÁLÁS

Ágazat Ágazat

(92)

Ö 6

Me.: kg/ha

N P K N P K N P K N P K N P K

Összesen

TÁPANYAGMÉRLEG

Szerves trágya Műtrágya KIJUTTATOTT TÁPANYAG TERMÉNNYEL KIVONT TÁPANYAG

Főtermék Melléktermék

(hatóanyagban)

Ágazat EGYENLEG

(93)

Ö 7

Személyi

Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. jellegű költs.

(fő) 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 (óra) (eFt)

Állattenyésztés

Növénytermesztés Segédüzem Általános Összesen

VÁLLALATI SZINTŰ LÉTSZÁM ÉS BÉR ÖSSZESÍTŐ

Munkaidő ráfordítás Megnevezés Létszám

(94)

Ö 8

Megnevezés Bekerülési érték Nettó érték Amortizáció Javítás Spec. tárgyi eszk. ktg.

Állattenyésztés összesen

Nönénytermesztés összesen Segédüzemág összesen Általános összesen MINDÖSSZESEN

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESÍTŐJE

(95)

Ö 9

Me.: ezer Ft Megoszlás

(%) 1. Anyag jellegű költség

2. Személyi jellegű költség 3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség KÖZVETLEN KÖLT. ÖSSZESEN 5. Felosztott költség

ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG

ÖSSZES KÖLTSÉG

Összesen

TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Állatenyésztés Növénytermesztés

Megnevezés

(96)

Ö 10

Me.: eFt

Szarvasmarha

Vásárolt ráfordítások Saját ráfordítások

Összesen Amortizáció

ÁGAZATI KAPCSOLATOK

Egyéb

Egyéb ráfordítások

Ágazatok

Összesen Értékesítés

(97)

Ö 11

Belső Biztosítási Egyéb Termelési Termelési Nettó Megoszlás

felhasználás kártérítés bevételek érték költség jövedelem (%)

Állattenyésztés össz.

Növényterm. össz.

Mindösszesen

TERMELÉSI ÉRTÉK, TERMELÉSI KÖLTSÉG ÉS NETTÓ JÖVEDELEM ÖSSZESÍTŐ

Árbevétel

Ágazat Támogatás

(98)

Ö 12

Nyitó BEVÉTELEK

Hitel felvétel

BEVÉTEL ÖSSZESEN

KIADÁSOK

TH

Hitel törlesztés Társasági adó KIADÁS ÖSSZESEN

EGYENLEG Záró Megnevezés

PÉNZFORGALMI TERV

(99)

Ö 13

Fajlagos bekerülési

érték

Beruházási költség összesen

Megoszlás

(eFt/me) (eFt) (%)

Összesen - - -

Megnevezés Mérték- Mennyiség

egység

TERVEZETT BERUHÁZÁSOK RÉSZLETEZÉSE

(100)

Ö 14

Érték Megoszlás Érték Megoszlás

(eFt) (%) (eFt) (%)

Év eleji nyitó állomány

Eredménytartalék Hitel törlesztés

Amortizáció Egyéb idegen források törlesztése

Egyéb saját forrás Forgóeszközök növelése

SAJÁT FORRÁSOK ÖSSZESEN Beruházások

Hitel felvétel Egyéb felhasználások

Támogatás

Egyéb idegen forrás

IDEGEN FORRÁSOK ÖSSZESEN Év végi záró állomány

MINDÖSSZESEN MINDÖSSZESEN

FEJLESZTÉSI FORRÁSOK MÉRLEGE

Megnevezés Megnevezés

Fejlesztési eszközök képzése Fejlesztési eszközök felhasználása

(101)

Ö 15

Megnevezés Me Érték

Termelési érték Ft/ha

mezőgaz- Termelési költség Ft/ha

dasági Nettó jövedelem Ft/ha

területre Befektetett eszközérték Ft/ha

Termelési érték Ft/AK

1 Termelési költség Ft/AK

AK-ra Nettó jövedelem Ft/AK

jutó Befektetett eszközérték Ft/AK

Erő és munkagépek értéke eFt/ha

Vonóerő KW/ha

Erő és munkagépek értéke eFt/ha

Vonóerő KW/ha

Erőgépek átlagos kihasználása mó/db/év

100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft

eszközre j. Nettó jövedelem Ft/100 Ft

100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft

TK-ra Nettó jövedelem Ft/100 Ft

jutó Munkabér Ft/100 Ft

(növénytermesztés)

FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK

1 AK-ra jutó

1 ha jutó

(102)

Ö 16

Megnevezés Me. Érték

Munkaidő óra/ha

1 ha Munkabér Ft/ha

takarmány- Termelési érték Ft/ha

termő Termelési költség Ft/ha

területre Nettó jövedelem Ft/ha

jutó Befektetett eszközérték Ft/ha Mezőgazdasági terület ha/fő

Munkaidő óra/fő

1 fő Munkabér Ft/fő

átlagos Termelési érték Ft/fő

állományi Termelési költség Ft/fő

létszámra Nettó jövedelem Ft/fő

jutó Befektetett eszközérték Ft/fő

1 ó munka- Termelési érték Ft/óra

időre j. Nettó jövedelem Ft/óra

100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft eszközre j. Nettó jövedelem Ft/100 Ft 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft

TK-ra Nettó jövedelem Ft/100 Ft

jutó Munkabér Ft/100 Ft

FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK

(szarvasmarha)

(103)

Ö 17

Munkaidő óra/ha

Munkaidő óra/fő

FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK

(másik állat)

(104)

Ö 18

Munkaidő óra/sza

Munkabér Ft/sza

Termelési érték Ft/sza

1 számosállatra Termelési költség Ft/sza

jutó Nettó jövedelem Ft/sza

Befektetett eszközérték Ft/sza

Munkaidő óra/ha

Munkaidő óra/fő

FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK

(állattenyésztés)

(105)

Ö 19

Mezőgazdasági terület ha

Összes terület ha

Átlagos állományi létszám fő

Munkaidőfelhasználás 1000 óra

Árbevétel eFt

Termelési érték eFt

Termelési költség eFt

Nettó jövedelem eFt

SFH

^eFt

EUME

^eFt

Befektetett eszközérték eFt

Költségarányos jövedelmezőség %

1 munkaórára jutó TÉ Ft/óra

1 munkaórára jutó TK Ft/óra

1 munkaórára jutó NJ Ft/óra

100 Ft befektetett eszközre jutó TÉ Ft/100 Ft 100 Ft befektetett eszközre jutó TK Ft/100 Ft 100 Ft befektetett eszközre jutó NJ Ft/100 Ft 100 Ft TK-re jutó TÉ Ft/100 Ft 100 Ft TK-re jutó NJ Ft/100 Ft