A környezetvédelmi és vízügyi miniszter utasítása
A KÖRNYEZET- ÉS KLÍMAPOLITIKAI SZAKÁLLAMTITKÁR IRÁNYÍTÁSA ALÁ
VII. Jelentési kötelezettségek tartalma Jelentési kötelezettsége van:
– a költségvetési szerv vezetõjének, – a vezetõknek,
– a munkavállalóknak, – a belsõ ellenõrnek, – külsõ ellenõrzõ szervnek.
A munkavállaló által észlelt szabálytalanságról készült jelentés, valamint a vezetõ által önállóan észlelt szabályta-lanság esetén a vezetõnek eljárási, illetve saját jelentésté-teli kötelezettsége van.
A szabálytalanságok kezelése körében a vezetõknek je-lentéstételi kötelezettsége van a költségvetési szerv
veze-tõje felé az észlelt szabálytalanságokról, a megtett intézke-désekrõl, valamint hatáskörük hiánya esetén a szükséges intézkedésekrõl. A jelentésnek tartalmaznia kell a szabály-talanság megjelölését, körülményeit, feltételezett vagy tényleges okait, a megtett intézkedéseket, valamint a költ-ségvetési szerv vezetõjének hatáskörében szükséges dön-téseket, intézkedéseket.
A belsõ ellenõrzés vizsgálata során az általa tapasztalt szabálytalanságokat belsõ ellenõrzési jelentésében jelen-teni köteles. A belsõ ellenõrzés által végzett ellenõrzések ellenõrzési jelentései alapján a Ber. 29. §-ában kapott fel-hatalmazás alapján az ellenõrzött szerv, illetve szervezeti egység vezetõjének a szükséges intézkedések végrehajtá-sáért felelõs személyek és a vonatkozó határidõk megjelö-lésével az ellenõrzési jelentés kézhezvételétõl számított 8 (kivételes esetben 30) munkanapon belül intézkedési ter-vet kell készítenie.
A költségvetési szerv vezetõjének a Ber. 31. § (3) be-kezdésba)ésbb)pontjai alapján éves ellenõrzési jelentés-ben kell számot adnia a belsõ ellenõrzés által tett megálla-pítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési ter-vek megvalósításáról, az ellenõrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az ellenõrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról.
A külsõ ellenõrzési szerv vizsgálatáról jelentést készít, melyben külön kitér a szabálytalanság észlelésére. A sza-bálytalanságok kezelésére vonatkozóan a költségvetési szerv intézkedési tervet készít.
9. számú melléklet
A minisztérium ellenõrzési nyomvonala
Az ellenõrzési nyomvonal jelentõsége a minisztérium mûködésében
Az ellenõrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, fele-lõsét, ellenõrzését, nyomon követését, a kapcsolódó doku-mentumokat öleli fel:
– a minisztérium mûködésének, egyes tevékenységei-nek egymásra épülõ eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenõrzési pon-tok (típusok) összességét;
– kialakításával a minisztériumra jellemzõ valamennyi tevékenység, valamennyi szereplõ, funkció együttes koor-dinálására kerül sor;
– valamennyi résztvevõ számára írott és átlátható for-mában válik (követendõ eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, doku-mentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak;
– megmutatja a minisztérium folyamatba épített ellenõr-zési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénz-ügyi irányítás folyamatainak megfelelõ átalakítását, és a
mûködtetés színvonalának, a nyújtott szolgáltatások érték-növekedését segíti elõ.
A felelõsségi szintek terén:
– az ellenõrzési nyomvonal egy standardot jelent, eljá-rások együttesét, amelyek alapján meghatározhatók vala-mennyi folyamatban a felelõsök, ellenõrzési pontok,
– az ellenõrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás mûködés, a hozzá tartozó fe-lelõs,
– megmutatja, hogy a teljes folyamat minõsége az egyes résztevékenységekért felelõs közremûködõkön is múlik.
Az ellenõrzési nyomvonal kialakításánál alkalmazott tevékenységcsoportok meghatározása
Az ellenõrzési nyomvonal kialakításánál, modelljének felépítésénél alapkövetelmény olyan tevékenységcsopor-tok kialakítása, melyek több elemi tevékenységet össze-foglalóan képesek leírni.
Az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatos ellenõr-zési nyomvonal kialakításának gyakorlati megvalósítása a tervezés, végrehajtás és beszámolás folyamataihoz igazo-dóan határozza meg azokat a folyamatokat, melyek a rend-szer alapjául szolgálnak.
A tervezésre vonatkozó FEUVE-rendszer és ellenõrzési nyomvonal
Ssz. A folyamat lépései Hivatkozás Dokumentum Feladatgazda Ellenõrzõ Ellenõrzési mód
1. Költségvetési kon-cepció készítése
Áht., Ámr., PM irányelv
kalkulációk Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés 2. Források felosztása jogszabályok, belsõ
szabályzatok
belsõ kalkulációk Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés 3. Költségvetési javaslat
elkészítése
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés 4. Költségvetési javaslat
elfogadása
jogszabályok javaslat teljes anyaga miniszter miniszter felülvizsgálat jóváha-gyással
Rövidítések jegyzéke:
Ámr. az államháztartás mûködési rendjérõl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet.
Áht. az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény.
A végrehajtásra vonatkozó FEUVE-rendszer és ellenõrzési nyomvonal
Ssz. A folyamat lépései Hivatkozás Dokumentum Feladatgazda Ellenõrzõ Ellenõrzési mód
1. Rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások folyósításá-nak elõkészítése
Áht., Ámr., Ktv., Mt., belsõ szabályozások
kinevezési okirat Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés
2. Megbízásokkal kap-csolatos feladatok
Áht., Ámr. megbízási szerzõdés Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés 3. Dologi jellegû
kiadá-sok teljesítése
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés 4. Közbeszerzések
lebo-nyolítása
jogszabályok, belsõ szabályzatok
teljes iratanyag Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés 5. Beruházások,
felújítá-sok lebonyolítása
jogszabályok, belsõ szabályzatok
teljes iratanyag Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök felülvizsgálat – veze-tõi ellenõrzés 6.
Vagyongazdálkodás-sal összefüggõ fel-adatok elvégzése
jogszabályok, belsõ szabályzatok
teljes iratanyag és analitika
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
7. Vagyonnyilvántartás-sal összefüggõ fel-adatok
jogszabályok, belsõ szabályzatok KVI-út-mutatók
teljes iratanyag és analitika
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
Ssz. A folyamat lépései Hivatkozás Dokumentum Feladatgazda Ellenõrzõ Ellenõrzési mód 8.
Kötelezettség-vállalás, utalványo-zás, érvényesítés sza-bályainak betartása
jogszabályok, belsõ szabályzatok
teljes iratanyag és analitika
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
alapbizonylatok Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
10. Könyvelés, számvi-teli tevékenység
jogszabályok, belsõ szabályzatok (szám-viteli politika)
alapbizonylatok Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
11. Banki pénzügyi tevé-kenység épített vezetõi ellen-õrzés
12. Pénztári tevékenység jogszabályok, belsõ szabályzatok (pénz-kezelési szabályzat)
alapbizonylatok Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
13. Pénzügyi (pénztári) tevékenység és a könyvvitel kapcso-lata, egyeztetések el-végzése épített vezetõi ellen-õrzés
14. Bérszámfejtés és TB-ügyintézés épített vezetõi ellen-õrzés
15. Bérszámfejtés és könyvelés kapcsolata, épített vezetõi ellen-õrzés
16. Személyügyi ügyinté-zés
jogszabályok, belsõ szabályzatok
alapbizonylatok Humánpolitikai Osz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
Rövidítések jegyzéke:
Áht. az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény
Ámr. az államháztartás mûködési rendjérõl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet Ktv. a köztisztviselõk jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény
Mt. a Munka Törvénykönyvérõl szóló 1992. évi XXII. törvény
A beszámolásra vonatkozó FEUVE-rendszer és ellenõrzési nyomvonala
Ssz. A folyamat lépései Hivatkozás Dokumentum Feladatgazda Ellenõrzõ Ellenõrzési mód
1. Fõkönyvi kivonat egyeztetése
jogszabályok, belsõ szabályzatok (szám-viteli politika, ügy-rend) épített vezetõi ellen-õrzés
2. Leltározás, egyezte-tés, leltár jóváhagyá-sa
jogszabályok, belsõ szabályzatok (leltáro-zási)
analitikák listái, leltá-rozás bizonylatai
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
3. Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváha-gyása
jogszabályok, belsõ szabályzatok (szám-viteli politika, ügy-rend)
fõkönyvi kivonat, lel-tár, mérleg
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
Ssz. A folyamat lépései Hivatkozás Dokumentum Feladatgazda Ellenõrzõ Ellenõrzési mód 4. Pénzforgalmi jelentés
összeállítása
jogszabályok, belsõ szabályzatok (szám-viteli politika, ügy-rend)
fõkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
5. A pénzforgalmi jelen-tés tájékoztató adatai
jogszabályok, belsõ szabályzatok
fõkönyvi kivonat, be-vallások, analitikák
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
6. Kiegészítõ mellékle-tek összeállítása
jogszabályok, belsõ szabályzatok
teljes iratanyag, ana-litikák, fõkönyvi ki-vonat
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
7. A beszámoló szöve-ges indoklásának összeállítása
jogszabályok, belsõ szabályzatok, fel-ügyeleti irányelvek
teljes beszámoló Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
kabinetfõnök munkafolyamatba épített vezetõi ellen-õrzés
8. A beszámoló jóváha-gyása
jogszabályok, belsõ szabályzatok, fel-ügyeleti irányelvek
teljes beszámoló és szöveges indoklás
Költségvetési Fõosz-tály vezetõje
miniszter a beszámoló jóváha-gyása