AZ OPERATÍV BELSÕ KONTROLLOK ÉRTÉKELÉSE, BESZÁMOLÁS 8. AZ OPERATÍV BELSÕ KONTROLLOK ÉRTÉKELÉSE

A kontrollok folyamatos nyomon követése mellett szükséges, hogy évente legalább egyszer átfogóan értékelésre ke-rüljön, hogy a kontrollrendszer megfelel-e a vele szemben támasztott követelményeknek, és megfelelõ alapot nyújt-e a jogszabályok által elõírt beszámolók összeállításához.

Az értékelést az OBK felelõs a belsõ kontrollrendszer elemeinek mûködését áttekintve, saját, valamint az egyes veze-tõi szintekrõl bekért kérdéslisták, továbbá a belsõ ellenõrzés és az egyéb ellenõrzõ szervek megállapításai alapján hajtja végre. A honvédelmi szervezet egészére kiterjedõ értékelés jogszabályi formája a beszámolóhoz kapcsolódó vezetõi nyi-latkozat kitöltése és aláírása.

8.1. Kérdéslista alkalmazása

A belsõ kontrollrendszer éves értékelése a 11. függelék szerinti kérdéslistára adott válaszokon alapul. A kérdéslista a belsõ kontrollrendszert érintõ minimális elvárások teljesülésére kérdez rá, azt a honvédelmi szervezet a szervezeti sajá-tosságoknak megfelelõen további kérdésekkel egészítheti ki.

Az OBK felelõs az egyes vezetõi szintek kérdéslistára adott válaszai alapján készíti elõ a honvédelmi szervezet összegzett válaszait. Azokra a területekre, melyek esetében nemleges válasz született. vagyis az adott területen a belsõ kontrollrendszer még nincs kialakítva vagy nem megfelelõen mûködik, intézkedési tervben intézkedni kell.

8.2. Pénzügyi gazdasági vezetõk nyilatkozatai

Az OBK HM utasítás 16. § (4) bekezdésében foglaltaknak megfelelõen, az OBK HM utasítás 3. melléklete szerinti tartalommal, a honvédelmi szervezet pénzügyi és számviteli ellátásáért felelõs, illetékes gazdasági vezetõje köteles nyi-latkozni arról, hogy a hatáskörébe tartozó, a honvédelmi szervezetet érintõ pénzügyi, számviteli feladatokat maradékta-lanul, a jogszabályokban elõírt módon hajtotta végre.

8.3. A honvédelmi szervezet vezetõjének nyilatkozata

A Bkr. 11. §-ának elõírásai alapján az éves költségvetési beszámolóhoz kapcsolódóan, annak mellékleteként a honvé-delmi szervezet vezetõje nyilatkozik a belsõ kontrollrendszer mûködésének minõségérõl. A vezetõi nyilatkozat mintáját a Bkr. 1. melléklete tartalmazza.

Amennyiben a honvédelmi szervezetnél év közben változás történik a szervezet vezetõje személyében, vagy a honvé-delmi szervezet átalakul, megszûnik, a távozó vezetõ, illetve az átalakuló, megszûnõ honvéhonvé-delmi szervezet vezetõje kö-teles a vezetõi nyilatkozatot az addig eltelt idõszak vonatkozásában kitölteni, és az új vezetõnek, vagy a jogutód honvé-delmi szervezet vezetõjének átadni, aki azt a beszámoló elkészítésekor a saját nyilatkozatához mellékeli.

A honvédelmi szervezet vezetõjének elkészítendõ vezetõi nyilatkozata valamennyi szervezeti egység, felelõsségi szint vezetõjének, valamint a gazdasági vezetõnek a nyilatkozata alapján készül el, így a nyilatkozat valódi, megbízható képet nyújthat a szervezet mûködésérõl, a szervezet teljes vertikumát felöleli.

Az éves költségvetési beszámoló összeállításakor a beszámoló mellékleteként a honvédelmi szervezetek a HM Véde-lemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH) részére megküldik a honvédelmi szervezet vezetõje által aláírt veze-tõi nyilatkozato(ka)t. A HM VGH a vezeveze-tõi nyilatkozatokat április 10-ig a HM Gazdasági Tervezési és Szabályozási Fõ-osztály (a továbbiakban: HM GTSZF) részére megküldi. A HM GTSZF által készített felterjesztés alapján a honvédelmi miniszter április 30-ig megküldi az államháztartásért felelõs miniszternek a HM-re vonatkozó eredeti vezetõi nyilatkoza-tot és az irányítása vagy felügyelete alá tartozó költségvetési szervekre vonatkozó nyilatkozatok másolatát.

FÜGGELÉKEK:

1. függelék: A honvédelmi szervezetek kötelezõ belsõ szabályzatai

2. függelék: Minta a honvédelmi szervezetek operatív belsõ kontrollok szabályzatára 3. függelék: Minta a honvédelmi szervezet folyamattérképére

4. függelék: Minták a honvédelmi szervezet ellenõrzési nyomvonalára 5. függelék: Minta a szervezeti integritást sértõ események nyilvántartására 6. függelék: Kockázati tényezõk típusai és tipikus kockázati tényezõk 7. függelék: Példa a kockázat-nyilvántartás elkészítésére

8. függelék: Az ellenõrzések tevékenységi körei és a végrehajtásukért felelõs honvédelmi szervezetek és HM szervek 9. függelék: Minta a külsõ ellenõrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartására

10. függelék: Minta a belsõ ellenõrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartására

11. függelék: Minta a honvédelmi szervezet vezetõje által kitöltendõ vezetõi nyilatkozatot alátámasztó kérdéslistára

1. függelék a Kézikönyvhöz A honvédelmi szervezetek részére jogszabályban és HM utasításban meghatározott

belsõ szabályzatok

Jogszabályhely Belsõ szabályzat megnevezése

Áht. 8/A. § (1) bek.,

346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet 4. §, 80/2011. (VII. 29.) HM utasítás 2–7. §

alapító okirat

Áht. 10. § (5) bek., Ávr. 13. § (1) bek., 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet 5. §,

80/2011. (VII. 29.) HM utasítás 12. §

szervezeti és mûködési szabályzat

Áht. 10. § (5) bek., Ávr. 13. § (5) bek., 80/2011. (VII. 29.) HM utasítás 14. §

ügyrendek Kttv. 75. § (1) bek. d) pont,

Kjt. 39. § (2) bek., Mt. 46. § (1) bek. d) pont, Hjt. 78. § (1) bek. a) pont,

9/2014. (II. 12.) HM utasítás 4. melléklet

munkaköri leírások

Ávr. 13. § (2) bek. a) pont, 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet 5. §,

80/2011. (VII. 29.) HM utasítás 13. §

a tervezéssel, gazdálkodással, az ellenõrzési, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok teljesítésével kapcsolatos belsõ elõírásokat, feltételeket magába foglaló gazdálkodási szabályzat, központi kezelésû és fejezeti kezelésû elõirányzatokra külön-külön elkészítve Ávr. 13. § (2) bek. b) pont a beszerzések lebonyolításával kapcsolatos eljárásrend

2015. évi CXLIII. törvény 27. § (1) bek. közbeszerzési szabályzat

Ávr. 13. § (2) bek. c) pont a belföldi és külföldi kiküldetések elrendelésére és lebonyolítására, elszámolására vonatkozó szabályzat

Ávr. 13. § (2) bek. d) pont az anyag- és eszközgazdálkodási szabályzat (számviteli politikában nem szabályozott kérdések)

Ávr. 13. § (2) bek. e) pont a reprezentációs kiadások felosztásának, azok teljesítésének és elszámolásának szabályzata

Ávr. 13. § (2) bek. f) pont a gépjármûvek igénybevételének és használatának rendje Ávr. 13. § (2) bek. g) pont a vezetékes és mobiltelefonok használatának rendje Ávr. 13. § (2) bek. h) pont,

Infotv. 29–30. §, 35. §,

77/2012. (X. 27.) HM utasítás 1. melléklet

a közérdekû adatok megismerésére irányuló kérelmek intézésének, továbbá a kötelezõen közzéteendõ adatok nyilvánosságra

hozatalának rendje Ltt. 10. § (1) bek. iratkezelési szabályzat 2013. évi L. törvény 2. § (1) l) bek.,

11. § (1) bek. f) pont

informatikai rendszer biztonsági szabályzat

Bkr. 6. § (3) bek. folyamattérkép, folyamatleírások, ellenõrzési nyomvonalak Bkr. 6. § (4) bek.

operatív belsõ kontrollrendszer szabályzat (mely tartalmazza a szervezeti integritást sértõ események kezelési rendjét és az integrált kockázatkezelés eljárásrendjét)

Bkr. 17. § (1) bek. belsõ ellenõrzési kézikönyv

Infotv. 24. § (3) bek. adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzat

Kttv. 75. § (5) bek. közszolgálati szabályzat (ennek részét képezheti a cafetéria szabályzat is)

Kttv. 177. § (4) bek. közszolgálati adatvédelmi szabályzat

Kjt. 2. § kollektív szerzõdés, közalkalmazotti szabályzat Mvt. 2. § (3) bek. munkavédelmi szabályzat

Jogszabályhely Belsõ szabályzat megnevezése

1996. évi XXXI. törvény 19. § tûzvédelmi szabályzat 234/2011. (XI. 10.) Korm. rendelet 7. § katasztrófavédelmi terv

234/2011. (XI. 10.) Korm. rendelet 29. § munkahelyi veszély-elhárítási terv 2003. évi CXXV. törvény 63. § (4) bek. esélyegyenlõségi terv

a honvédelmi szervezet mûködése során keletkezett veszélyes hulladékok kezelésének, tárolásának és nyilvántartásának rendje az objektumon belüli rend és tevékenység szabályai, az elhelyezési körlet õrzésének, a be- és kilépések, az anyagszállítások rendjének elõírásai

2/2014. (I. 21.) HM utasítás 4. § éves és havi munkatervek 2000. évi C. törvény 14. § (8) bek. pénzkezelési szabályzat

2. függelék a Kézikönyvhöz A //HONVÉDELMI SZERVEZET// OPERATÍV BELSÕ KONTROLLRENDSZERE

SZABÁLYZATA