A Felügyeleti mérlegben és az eredménykimutatásban használt rövidítések, fogalmak 1 Rövidítések:

6.1.1. Batv.: a befektetési alapkezelĘkrĘl és a kollektív befektetési formákról szóló 2011. évi CXCIII.

törvény.

6.1.2. GBC: Giro Bankkártya Zrt.

6.1.3. Hitkr.: a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet.

6.1.4. Jht.: a jelzálog-hitelintézetekrĘl és a jelzáloglevélrĘl szóló 1997. évi XXX. törvény.

6.1.5. MPI-k: monetáris pénzügyi intézmények.

6.1.6. Ptv.: a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló 2009. évi LXXXV. törvény.

6.1.7. Szmt.: a számvitelrĘl szóló 2000. évi C. törvény.

6.1.8. Tpt.: a tĘkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény.

6.2 Fogalmak:

M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y •2012. évi 135. szám 22787

6.2.1. Államkötvény: a magyar állam által kibocsátott, 1 éven túli eredeti lejáratú, hitelviszonyt megtestesítĘ értékpapír.

6.2.2. Átstrukturált szerzĘdés (2010. január 1-jétĘl kezdĘdĘen): a Hitkr. 7. melléklet VII. fejezete szerinti szerzĘdés.

6.2.3. Átvezetési számla: a pénzeszközökkel kapcsolatos számlák egymás közötti forgalmában az ellenszámla helyettesítĘje. A Hitkr. szerint az átvezetési számla állománya a pénzeszközállomány része.

6.2.4. Befektetési jegy: a Batv. 3. § 15. pontja szerinti értékpapír.

6.2.5. Betét a Felügyeleti mérleg forrás oldalán: a hitelintézettel szemben fennálló követelés, amely ügyfélbetét-szerzĘdés, bankszámla-szerzĘdés alapján a hitelintézetnél elhelyezett pénzeszközöket jelent, ideértve a hitelintézet által kibocsátott utazási csekket és az elektronikus pénz használatával összefüggésben elĘre kifizetett pénzösszeget (elektronikus pénz)is, valamint a hitelintézet pénz- és tĘkepiaci ügyletkötéssel foglalkozó szervezeti egysége által kötött ún. bankközi ügyleteket.

6.2.6. Betéti okirat: a hitelintézetnél elhelyezett betétek közül az, amely nem számlán és nem könyves-betétben került elhelyezésre, függetlenül az okirat elnevezésétĘl, címletezésétĘl, lejáratától, illetve attól, hogy bemutatóra szóló-e vagy sem (pl. a hitelintézet által kibocsátott takaréklevél, értékjegy, pénztárjegy, betétjegy, takarékjegy, takarékszelvény, értéklevél, kamatjegy, trezorjegy).

6.2.7. Egyéb hitel: minden, a kiemelt hitelsorokba nem tartozó hitel.

6.2.8. Elszámolási számla: A nostro és loro számlák közös megnevezése.

6.2.9. Eredeti lejárat: (kibocsátáskori, illetve szerzĘdéskötéskor meghatározott futamidĘ): a pénzügyi instrumentum azon kötött „élettartamát” jelenti, amelynek eltelte elĘtt az nem váltható vissza (pl. kibocsátott értékpapírok), illetve amelynek letelte elĘtt csak valamely hátrányos szerzĘdéses feltétellel (pl. járó, de nem esedékes kamat elvesztése) váltható vissza (pl. a betétek és a felvett hitelek egyes típusai, illetve nyújtott hitelek szerzĘdésben meghatározott lejárata).

6.2.10. Értékpapír-kölcsönzés: a Tpt. 5. § (1) bekezdés 44. pont szerinti értékpapírátruházás.

6.2.11. Értékpapírosítás: olyan tranzakció vagy program, amelynek révén valamely eszköz vagy eszközcsoport átruházásra kerül az eszközátruházótól elkülönült és az értékpapírosítás céljaira létrehozott vagy az értékpapírosítás célját szolgáló jogalany részére, és/vagy az eszköz vagy eszközcsoport hitelkockázata vagy annak egy része áthárításra kerül az eszközkibocsátótól elkülönült és az értékpapírosítás céljaira létrehozott vagy az értékpapírosítás célját szolgáló jogalany által kibocsátott értékpapírokba, értékpapírosítási befektetési jegyekbe, egyéb hitelviszonyt megtestesítĘ instrumentumokba és/vagy pénzügyi származtatott eszközökbe befektetĘkre, és:

a) a hitelkockázat áthárítása esetében az átruházás a következĘ módon valósul meg:

aa) az értékpapírosított eszköz közgazdasági értelemben vett átruházása az eszközkibocsátótól elkülönült és az értékpapírosítás céljaira létrehozott vagy az értékpapírosítás célját szolgáló jogalany részére. Ez az eszközátruházótól az értékpapírosított eszköz tulajdonjogának átruházásával vagy köztes részesedéssel történik, vagy

ab) hitelderivatívákkal, garanciákkal vagy más hasonló mechanizmussal;

és

b) amennyiben az ilyen értékpapírok, értékpapírosítási befektetési jegyek, egyéb hitelviszonyt megtestesítĘ instrumentumok és/vagy pénzügyi származtatott eszközök kibocsátására sor kerül, azok nem az eszközkibocsátó fizetési kötelezettségét képviselik

6.2.13. Felmondási idĘ: megegyezik azon idĘtartammal, amely akkor kezdĘdik, amikor a pénzügyi instrumentum tulajdonosa értesítést küld az instrumentum visszaváltására irányuló szándékáról, és addig a napig tart, amikor a tulajdonos az instrumentumot már hátrányos szerzĘdéses feltétel nélkül visszaválthatja.

6.2.14. Felmondásos betét: Olyan lejárat nélküli nem transzferálható betét, amely csak egy elĘzetes felmondási idĘszak letelte után váltható pénzre, illetve a felmondási idĘ elĘtti készpénzre váltás csak szankció ellenében lehetséges (kamatveszteség).

6.2.15. Felmondott felvett hitelek: azok a hitelintézet által felvett hitelek, amelyeket rendes felmondás keretében mondtak fel.

6.2.16. Fizetési számla: A Ptv. 2. § 8. pontja szerinti számla.

6.2.17. Fogyasztási hitel: a háztartásoknak a mindennapi élet szokásos használati tárgyainak megvásárlásához, javíttatásához, illetve szolgáltatások igénybevételéhez nyújtott kölcsön (pl.

áruvásárlási, gépjármĦvásárlási, személyi hitel). A fogyasztási hitelek között kell jelenteni azokat a hitelkártya-konstrukciókat is, ahol a bank nem biztosít kamatmentes periódust, és a kártya csak a hitelhez történĘ hozzáférést biztosítja.

6.2.18. Folyószámlahitel: a hitelintézet által vezetett fizetési számlán és a nem fizetési mĦveletek teljesítésére szolgáló, az ügyfél által bármikor hozzáférhetĘ egyéb számlán kialakult negatív egyenleg (overdraft). Folyószámlahitelnek minĘsül az a kártyahitel is, amelynél a bank kamatmentes periódust biztosít. Azt a kártyahitelt, ahol a bank kamatmentes periódust nem biztosít a kártyához, a fogyasztási hitelek között kell jelenteni. A folyószámlahitelek között kell kimutatni a határozott futamidĘvel nem rendelkezĘ újratöltĘdĘ (rulírozó, roll-over) hiteleket is.

6.2.19. HátralévĘ futamidĘ: A hitel, betét vagy egyéb instrumentum szerzĘdésben meghatározott eredeti lejárata és a jelentés vonatkozási ideje között fennálló idĘtartam.

6.2.20. Hitelkártya (credit kártya): a I.F. 4.8. alpont szerinti funkcióval rendelkezĘ kártya.

6.2.21. Hitelkeret: a hitelezĘ és az adós között írásban létesített hitelszerzĘdés alapján az adós részére rendelkezésre tartott pénzösszeg, amelynek terhére a hitelintézet – meghatározott szerzĘdési feltételek megléte esetén – a kölcsönszerzĘdés megkötésére, vagy egyéb hitelmĦvelet végzésére köteles.

6.2.22. Hitelleírás: (a tranzakciók kiszámításához szükséges adatokat tartalmazó 04. táblában) az elĘzĘ hónap végén még a mérlegben szereplĘ hitel- és hiteljellegĦ követelések leírása, valamint azok törlesztésekkel csökkentett szerzĘdés szerinti, illetve bruttó könyv szerinti értéke alatti eladása a tárgyhónapban.

6.2.23. Hitelviszonyt megtestesítĘ értékpapír: a I. F. 2.15. alpont szerinti értékpapír.

6.2.24. Intézményi változás: az adatszolgáltató MPI-k körében bekövetkezĘ változás: összeolvadás, beolvadás, különválás, kiválás, megszĦnés, átalakulás más típusú intézménnyé.

6.2.25. ISIN kód: a I. F. 2.1. alpont szerinti értékpapír-azonosító.

6.2.26. Járulékos vállalkozás: olyan vállalkozás, amelynek elsĘdleges tevékenysége, hogy hitelintézet számára végez üzletszerĦ tevékenységet kiegészítĘ tevékenységet, így különösen ingatlankezelést, adatfeldolgozást, pénzszállítást, biztonsági, illetĘleg kommunikációs szolgáltatást.

6.2.27. Jelzáloglevél: a Jht. 11. §-a szerinti értékpapír.

6.2.28. Kockázati tĘkealap-jegy: a Tpt. 5. § (1) bekezdés 74. pontja szerinti értékpapír.

6.2.29. Konszolidációs államkötvények: a hitel-, bank- és adóskonszolidációk során kibocsátott, átadott államkötvények.

6.2.30. Konzorciális hitel: a hitelfelvevĘ részére hitelintézetek egy csoportja által nyújtott hitel, függetlenül elnevezésétĘl (pl. szindikált hitel, klub hitel, loan participation). Csak azok a hitelek tekinthetĘk konzorciális hitelnek, amelyek esetében a hitelfelvevĘ számára a hitelszerzĘdésbĘl megállapítható, hogy a hitel több hitelnyújtótól származik.

6.2.31. Könyv szerinti bruttó érték: az eszközök, a mérlegen kívüli tételek beszerzési, bekerülési, illetve nyilvántartási (értékvesztésekkel, céltartalékkal, értékcsökkenéssel nem csökkentett, értékelési különbözettel, értékhelyesbítéssel nem módosított) értéke. A hitelintézet által kötött szerzĘdésbĘl eredĘ követelés esetén a még nem törlesztett tĘkeösszeg. Megvásárolt követelések esetén a bekerülési értékbĘl még nem törlesztett rész.

6.2.32. Könyv szerinti nettó érték: a könyv szerinti bruttó értéknek az Szmt. és a Hitkr. által meghatározott értékvesztéssel, céltartalékkal csökkentett, illetve értékcsökkenéssel, értékelési különbözettel (valós értékelési különbözet, értékhelyesbítés) módosított összege.

6.2.33. Konszolidációs államkötvények: a hitel-, bank- és adóskonszolidációk során kibocsátott, átadott államkötvények.

6.2.34. Kötési érték (névérték): a határidĘs (tĘzsdei és tĘzsdén kívüli) ügylet és opciós ügylet esetén az a szerzĘdéskötéskor meghatározott érték, amelyért a szerzĘdésben szereplĘ befektetési eszköz meghatározott mennyiségét egy, a szerzĘdésben rögzített egységáron átruházzák, illetve a befektetési eszközre vételi vagy eladási jogot biztosítanak.

6.2.35. Kumulatív elsĘbbségi részvény: azon osztalékelsĘbbségi részvény vagy ezzel egyenrangú jegyzett és befizetett saját tĘke (szövetkezetek esetében a befektetĘi tagok által jegyezhetĘ, szavazati jogot nem biztosító részjegy, célrészjegy tartozhatnak ebbe a körbe), amely esetében a tulajdonos minden nyereséges évben minden korlátozás nélkül jogosult az elmúlt év(ek) elmaradt hozamának kifizetésére is.

6.2.36. Külföld (L szektor): A GMU országai külön szektort képeznek az adatszolgáltatásokban. A külfölddel kapcsolatos állományokat GMU tagországokra és egyéb külföldre bontva kell jelenteni.

a) GMU tagországok

A GMU tagországokra ugyanazt a szektorbontást kell alkalmazni, mint a belföld esetében.

Az ettĘl való eltérések a következĘk:

A GMU monetáris pénzügyi intézmények szektora az alábbi két alszektorra bomlik (Az egyes intézmények két alszektor szerinti besorolásához segítséget ad az Európai Központi Bank honlapján elhelyezett ún. MFI lista, amelynek pontos elérési útvonala a 3. melléklet 1. pontja szerinti listákat tartalmazó, az MNB honlapján közzétett technikai segédletben található):

M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y •2012. évi 135. szám 22789

- GMU jegybankok, EKB és tartalékolási kötelezettség alá esĘ GMU monetáris pénzügyi intézmények, valamint

- tartalékolási kötelezettség alá nem esĘ GMU egyéb monetáris pénzügyi intézmények.

A Felügyeleti mérlegben szereplĘ „GMU hitelintézetek” kifejezés a GMU tagországok pénzpiaci alapok nélküli egyéb monetáris pénzügyi intézményeit jelenti.

Az államháztartás (ÁHT) négy alszektorra bomlik a GMU tagországok esetében:

- központi kormányzat,

- tagállami/tartományi kormányzat, - helyi önkormányzatok,

- társadalombiztosítási alapok

Az egyes alszektorokba értendĘk a hozzájuk kapcsolódó nonprofit intézmények is.

b) Egyéb külföld

Az egyéb külföld szektorát a GMU tagországok kivételével az összes külföldi ország, valamint a nemzetközi intézmények (ideértve az EKB kivételével az EU intézményeit is) alkotják. Az egyéb külföldnél a következĘ bontást kell alkalmazni:

- bankok,

- nem bankok, amelybe az ÁHT és

az egyéb szektorok (idesorolandók a fent említett nemzetközi intézmények is) tartoznak.

6.2.37. Különleges célú gazdasági egység [Financial Vehicle Corporation (FVC)]: az egyéb pénzügyi közvetítĘk vagy a pénzügyi kiegészítĘ tevékenységet végzĘk szektorába tartozó, értékpapírosítást végzĘ vállalat.

6.2.38. Látra szóló és folyószámla betét: látra szóló betétnek minĘsül a hitelintézet által vezetett fizetési számlához és az ügyfél által bármikor hozzáférhetĘ egyéb számlához kapcsolódó lekötetlen betét, az egy munkanapra lekötött betét, a hitelintézet által kibocsátott utazási csekk, az elektronikus pénz használatával összefüggésben elĘre kifizetett, nem lekötött pénzösszeg (elektronikus pénz), a látra szóló takarékbetét, valamint a futamidĘ nélküli betét (a betéti okiratokat kivéve). Folyószámla betét a hitelintézet által vezetett fizetési számla és az ügyfél által bármikor hozzáférhetĘ egyéb számla pozitív egyenlege.

6.2.39. Letéti jegy: a letéti jegyrĘl szóló 287/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet szerinti értékpapír.

6.2.40. Lekötött betét: olyan nem transzferálható, egy napnál hosszabb idĘre lekötött betét, amelyet nem lehet, vagy csak bizonyos hátrányos szerzĘdéses feltétellel (pl. járó, de nem esedékes kamatok elvesztése) lehet a szerzĘdés szerinti rögzített határidĘ elĘtt visszaváltani. A két éven túli lekötésĦ betétek tartalmazhatnak nyugdíj-elĘtakarékossági számlákat is. A futamidĘ nélküli betéteket (a betéti okiratokat kivéve) a látra szóló betétek közé kell sorolni.

6.2.41. Lombard hitel nyújtása: a hitel céljától függetlenül minden olyan hitelnyújtás, amikor az ügyfél a hitelintézeti forint- és devizabetétjét vagy a már meglévĘ értékpapírját a hitelintézetnél óvadéki letétbe helyezi azért, hogy ennek fedezete mellett részére hitelt folyósítsanak.

6.2.42. Megvásárolt követelés: faktorálásból és forfetírozásból eredĘ követelés. A faktorálás általában rövid lejáratú, a forfetírozás éven túli lejáratú követelés megelĘlegezést, vásárlást jelent. A nem pénzügyi vállalatok esetében külön soron, a többi szektornál az egyéb hitelek között jelentendĘ. Nem értendĘk ide a megvásárolt hitelek.

6.2.43. Multicurrency (többdevizás) hitel: olyan hitel, amelyben a bank lehetĘséget nyújt az ügyfélnek arra, hogy a hitelt az általa megválasztott, a hitelszerzĘdésben elĘzetesen rögzített devizanemek egyikében hívja le. Nem tartoznak ide az olyan konstrukciók, amelyek esetében a bank döntése a hitel denominációjának megváltoztatása.

6.2.44. Nem valódi penziós (elhelyezési) ügylet: az Szmt. szerinti ügylet.

6.2.45. Penziós ügylet: az Szmt. 3. § (8) bekezdés 11. pontja szerinti ügylet.

6.2.46. Repó- és fordított repóügylet: az Szmt. 3. § (8) bekezdés 2. pontja szerinti ügyletek.

6.2.47. Sajátos szállításos repó ügylet: az Szmt. 3. § (8) bekezdés 2. pontja szerinti repóügylet Hitkr.-ben meghatározott speciális típusa.

6.2.48. Szállításos és óvadéki repó ügylet: a repó és fordított repó ügyleteknek az Szmt. 3. § (8) bekezdés 2. pontjában meghatározott típusai.

6.2.49. Számla-összevezetés: a fogalom alatt alapvetĘen kétféle ügylet-típus értendĘ:

- a cash-pool, amely esetében az ügyfélcsoport bankszámláinak – általában nap végi – összevezetése egy fĘszámlára ténylegesen megtörténik, s az egyes pool-tagok a fĘszámla egyenlege erejéig egymást hitelezik, a bank pedig csak a fĘszámla mínuszba menetele esetén nyújt hitelt az ügyfélcsoportnak. E konstrukciónak léteznek különbözĘ altípusai (pl. zero balancing, target balancing), de az ügylet lényegét tekintve azok egységesen kezelendĘk.

- a kamat pool, azaz a virtuális, vagy notional pool konstrukció, amely nem jár tényleges számla-összevezetéssel, kizárólag arra irányul, hogy bizonyos szempontból kapcsolatban álló ügyfélcsoport (vagy egy ügyfél több számlája esetén) kedvezĘbb kamatot érhessen el a bankszámláik egyenlegeinek virtuális összevezetése segítségével megállapítható egyenleg alapján.

6.2.50. Újratárgyalt (prolongált) szerzĘdés: a Hitkr. 2010. január 1-jei változása elĘtt újratárgyalt hitelek

6.2.51. Valódi penziós (elhelyezési) ügylet: az Szmt. 3. § (8) bekezdés 11. pont a) alpontja szerinti ügylet.

6.2.52. Vonatkozási idĘ: azon idĘpont, illetve idĘszak, amelyre az adatszolgáltatás vonatkozik.

M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y •2012. évi 135. szám 22791

II. A SZOLGÁLTATANDÓ INFORMÁCIÓKHOZ KAPCSOLÓDÓ TÁBLÁK ÉS AZ AZOK KITÖLTÉSÉRE

In document MAGYAR KÖZLÖNY (Pldal 70-75)