illetmény- és tb-számfejtés
4.16. Ellenőrzési nyomvonal a vagyongazdálkodás folyamatához
Sor-
szám Tevékenységek Jogszabályi alap Előkészítés ill. az egyes feladatok tartalmi leírása
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
A tárgyi eszköz nyilvántartásba vételéhez szükséges előkészítés, bizonylatok továbbítása
bevételi bizonylat Műszaki főosztályvezető,
folyamatos Nem értelmezhető műszaki főosztályvezető Nem értelmezhető
Nem értelmezhető, itt az iktatás a helyes megjelölés
2. Adatok rögzítése a
számviteli rendszerben
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
Adatok rögzítése a számviteli rendszerben
állományba vételi bizonylat
tárgyi eszköz - készlet könyvelő
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
3. bevételezés iratainak lefűzése
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
aláírást követően a bizonylatok tároló dossziéban történő elhelyezése
számviteli osztály üi. könyvelést követően
4. Adatok feladása könyvelés felé
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
Analitika adatainak feladása a főkönyv felé
számviteli osztály üi. havonta számviteli osztályvezető
költségvetési főosztályvezető
Nem értelmezhető
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés 5. Időszaki amortizáció
elszámolása
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
Analitika adatainak feladása a főkönyv felé
számviteli osztály üi. negyedévente számviteli osztályvezető
költségvetési főosztályvezető
Nem értelmezhető
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
6. Érintett egységek
adatszolgáltatási alapján a tárgyi eszköz átadás-átvételi bizonylatainak kiállítása
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
Érintett egységek adatszolgáltatási alapján a tárgyi eszköz átadás- átvételi bizonylatainak
folyamatos Érintett főosztály vezetői
anyaggazda főosztályvezető
Nem értelmezhető
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
7. tárgyi eszköz státusza változásának rögzítése
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
tárgyi eszköz státusza változásának rögzítése
könyvelési bizonylat
anyaggazdák folyamatos Érintett főosztály
vezetői
anyaggazda főosztályvezető
Nem értelmezhető
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
HIVATALOS ÉRTESÍTŐ • 2013. évi 17 . szám
szám Tevékenységek Jogszabályi alap
feladatok tartalmi leírása dokumentumok kötelezettségvállaló Határidő
érvényesítés ellenjegyzés teljesítés megjelenítés
8. Bizonylatok nyomtatása lefűzése
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
aláírást követően a bizonylatok tároló dossziéban történő elhelyezése
számviteli osztály üi. könyvelést követően
9. Eladás, átadás előkészítése BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
folyamatos Érintett főosztály vezetői
anyaggazda főosztályvezető
Nem értelmezhető
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
10. Eladás, átadás
változásának rögzítése
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
tárgyi eszköz státusza változásának rögzítése
könyvelési bizonylat
anyaggazdák folyamatos Érintett főosztály
vezetői
anyaggazda főosztályvezető
Nem értelmezhető
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
Adatok feladása könyvelés felé
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
Analitika adatainak feladása a főkönyv felé
számviteli osztály üi. havonta számviteli osztályvezető
költségvetési főosztályvezető
Nem értelmezhető
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
Vagyongazdálkodási beszámoló elkészítése
beszámoló számviteli osztályvezető jogszabályban rögzített határidőig
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
13. Vagyonkataszteri jelentés elkészítése
BM OKF Gazdálkodási Szabályzat
Vagyonkataszteri jelentés elkészítése
jelentés számviteli osztályvezető, ingatlangazdálkodási
KGR Forrás sql rendszerben történő könyvelés
ATALOS ÉRTESÍTŐ • 2013. évi 17. szám 2617
Sor-
szám Tevékenységek Jogszabályi alap Előkészítés ill. az egyes feladatok tartalmi leírása
ellenjegyzés Pénzügyi teljesítés Könyvvezetésben való megjelenítés Leltározás
1. A leltározási intézkedés és ütemterv előkészítése
Számviteli politika
Leltárkörzetek kijelölése, leltározók kijelölése, leltárak időpontjának kijelölése, műszaki és informatikai főosztályvezető
minden év június főigazgató gazdasági helyettese
főigazgató Nem értelmezhető Nem értelmezhető
2. A leltározási intézkedés és ütemterv aláíratása
mint az 1. pont Leltárkörzetek kijelölése, leltározók kijelölése, leltárak időpontjának kijelölése,
minden év június főigazgató gazdasági helyettese
főigazgató Nem értelmezhető Nem értelmezhető
3. leltáregyeztetés előkészítése mint az 1. pont egyeztető leltárívek kinyomtatása és az anyaggazdák részére történő átadása
egyeztető leltárívek
számviteli osztályvezető minden év szeptember számviteli osztályvezető
költségvetési főosztályvezető
Nem értelmezhető Nem értelmezhető
4. leltárban résztvevők felkészítése
mint az 1. pont Megbízólevelek átadása és a leltár lebonyolításának oktatása
nem értelmezhető Nem értelmezhető Nem értelmezhető
5. leltár felvétele mint az 1. pont leltár felvétele leltárfelvételi ív és leltárösszesítő
nem értelmezhető Nem értelmezhető Nem értelmezhető
6. leltárak értékelése mint az 1. pont A kitöltött és ellenőrzött leltárbizonylatok adatainak rögzítése a leltárprogramban
leltáreltérési kimutatás
számviteli osztályvezető leltározási ütemtervben meghatásozott időpontban
leltárellenőrök nem értelmezhető Nem értelmezhető Nem értelmezhető
7. Különbözetek okainak vizsgálata
mint az 1. pont ki kell vizsgálni a leltáreltérések okait, felelőseit
leltárjegyzőkönyv leltározási csoportok vezetői
leltározási ütemtervben meghatásozott időpontban
leltárellenőrök nem értelmezhető Nem értelmezhető Nem értelmezhető
8. Leltározás eredményének és javaslatok jóváhagyása
mint az 1. pont Határozat a különbözetek rendezésének módjáról
Nem értelmezhető Nem értelmezhető
9. Leltározás alátámasztó bizonylatok megőrzése
mint az 1. pont Bizonylatok iktatása, irattározása, megőrzése
Nem értelmezhető Nem értelmezhető
5. függelék az 1/2013. (IV. 24.) BM OKF utasításhoz
A BM OKF KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATAI. Általános rész
1. A szabályzat célja
(1) A szabályzat a költségvetési szerv kockázatkezelési eljárásának meghatározására szolgál (kockázat azonosítása, mérése és kezelése).
(2) A kockázatkezelés révén a költségvetési szerv feltárja a kockázati tényezőket, másrészt megelőzi annak bekövetkeztét.