2. A szabályozás tartalma
2.1. A FEUVE blokkséma
0. Költségvetési tervezés (nem része a FEUVE-nek) 1. Költségvetési Törvény (nem része a FEUVE-nek) 2. Fejezeti tervezés, feladatterv- és finanszírozási terv
készítése 3. Végrehajtás
3.1. Kötelezettség-vállalás 3.1.1. Normatív alapon
3.1.1.1. Törvény útján
3.1.1.2. Államközi szerzõdés alapján 3.1.1.3. Egyéb
3.1.2. Pályáztatás útján
3.1.2.1. Vállalkozási szerzõdés 3.1.2.2. Megbízási szerzõdés 3.1.3. Igénybegyûjtés útján
3.1.3.1. Támogatási szerzõdés 3.1.3.2. Megállapodás alapján 3.2. Utalványozás
3.2.1. Elszámolás alapján 3.2.2. Számla alapján
3.2.3. Elõfinanszírozás alapján
3.3. Pénzügyi teljesítés 3.3.1. Elõirányzat alapján
3.3.1.1. Saját intézménynek elõirányzat átadás
3.3.1.2. Költségvetési fejezetek közötti elõirányzat átadás 3.3.2. Pénzeszköz átadás
3.3.2.1. Átutalás 4. Ellenõrzés
4.1. Belsõ ellenõrzés 4.2. Külsõ ellenõrzés
4.2.1. Állami Számvevõszék
4.2.2. Kormányzati Ellenõrzési Hivatal 2.2. A minisztériumi kezelésû fejezeti elõirányzatok
1. Intézmények központi beruházásai 2. FAO intézmények finanszírozása
3. Agrárkutatás, tanüzemek, felsõoktatás támogatása 4. Magán és egyéb jogi személyek kártérítése
5. Ágazati szakmai szervezetek és képviseletek támogatása 6. Vízügyi feladatok támogatása
7. Parlagfû elleni védekezés támogatása 8. A „Parlagfûmentes Magyarországért”...
9. Osztatlan földtulajdon kimérésének költségei
10. Központosított bevételekbõl finanszírozott intézményi feladatok 11. Hegyközségek Nemzeti Tanácsa
12. Kincstári szolgáltatás díjak
13. Bormarketing és minõség-ellenõrzés 14. Nemzetközi szervezetek tagsági díja
15. Erdõterület közjóléti célú védelmének és bõvítésének feladatai
16. PHARE támogatások és az átmeneti támogatás programjai (az új „Forest Focus” szabályozás bevezetése, az élel-miszerbiztonság intézményi háttér fejlesztése, az elektronikus ügyintézés fejlesztése..., az állat- és növény-egészségügyi határállomások, FVM megyei földhivatalok felkészítése KAP feladatokra
17. Méhészeti Nemzeti Program 18. Igyál tejet program
19. Egységes Speciális Szövetkezések (TÉSZ, BÉSZ) támogatása 20. Erdészeti feladatok
21. Termõföldvédelem támogatása 22. Állattenyésztési feladatok 23. Halgazdálkodás támogatása 24. Vadgazdálkodás támogatása 25. Fejlesztési típusú támogatások
26. Folyó kiadások és jövedelem-támogatások 27. Erdõtelepítés, erdõszerkezet-átalakítás, fásítás 28. Nemzeti Agrárkár-enyhítés
29. Állat- és növénykártalanítás
30. Árfolyamkockázat és egyéb, EU által nem térített kiadások 31. Nemzeti Vidékfejlesztési Terv
32. Új Magyarország Vidékfejlesztési Program (II.NVT) 33. SAPARD támogatásból megvalósuló programok 34. EU-tagságból eredõ feladatok
35. Fejezeti általános tartalék 36. Fejezeti egyensúlyi tartalék 2.3. Az ellenõrzési nyomvonal
Az ellenõrzési nyomvonal a folyamtokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, közremû-ködõit, felelõsét, ellenõrzését, nyomon követését és a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel. A Pénzügyminisztérium út-mutatója alapján a ellenõrzési nyomvonal összeállításának célja:
– bemutatni a költségvetési szerv mûködésének egyes, tevékenységeink egymásra épülõ eljárásrendjeinek egységes folyamatát;
– feltárni a szervezet folyamatba épített ellenõrzési rendszerének hiányosságait, könnyen és gyorsan beazonosítva a hibás mûködést és a hozzá tartozó felelõsöket;
– lehetõvé tenni a szervezet folyamataiban rejlõ mûködési kockázatok azonosítását és hatékony kezelését;
– meghatározni az ellenõrzési pontosokat (típusok);
– lehetõvé tenni valamennyi résztvevõ számára írott és átlátható formában (követendõ eljárásként) az eljárások és módszerek megismerését, miközben maguk az eljárások is standardizálttá válnak;
– a szervezeti egységek közötti koordináció és együttmûködés javítása.
A Pénzügyminisztérium útmutatója megfogalmaz egy javasolt sablont is az ellenõrzési nyomvonal leképezésére, ami egy táblázat, meghatározott oszlopokkal. Az FVM a Pénzügyminisztérium iránymutatásai alapján állította össze saját el-lenõrzési nyomvonal táblázatát, amely tartalmában megfelel az ajánlásoknak, de több is annál és megfelel az FVM belsõ elvárásainak is. Az alábbi táblázatot az ajánlások alapján állították össze:
Elõirányzat neve:
# Tevékeny-ség
Felelõs/
Végrehajtó
Jogszabá-lyok
Dokumen-tum Határidõ Kockázat Ellenõrzési pont
Ellenõrzést végrehajtó
Ellenõrzés
gyakorisága E* U* P* K*
Magyarázat:
Folyamat neve: Az adott folyamat megnevezése, amelyet a táblázat szabályoz (pl. 5. Pénzfor-galmi fõkönyvi könyvelés).
#: A folyamat tevékenységének sorszáma.
Tevékenység: A folyamat egyik tevékenységének, lépésének megnevezése.
Felelõs/Végrehajtó: Felelõs: A tevékenység kimenetéért felelõs személy munkakörének megneve-zése. Felelõsként jellemzõen szervezeti egységek (szakterületek) vezetõi kerül-tek megjelölésre.
Végrehajtó: A tevékenységet konkrétan kivitelezõ személy (munkakörének) megnevezése.
Végrehajtóként jellemzõen szervezeti egységek (szakterületek) munkatársai kerültek megjelölésre.
Jogszabályok: A tevékenységet érintõ jogszabályok felsorolása hivatkozási számmal és névvel.
Dokumentum: A tevékenység kimenetét képezõ legfontosabb dokumentumok megnevezése.
A dokumentumok lehetnek hagyományos, papír alapúak is, de lehetnek elekt-ronikus formátumúak is (pl. adatbázis, floppy).
Határidõ: A tevékenység végrehajtásának határideje. Lehet konkrét dátum vagy másik te-vékenységhez viszonyított relatív határidõ is.
Kockázat: Az adott tevékenységhez kapcsolódó kockázati tényezõ megnevezése. A koc-kázat részletesebb bemutatására külön táblázatban kerül sor.
Ellenõrzési pont: A tevékenységhez kapcsolódó, folyamatba épített elõzetes, utólagos, vezetõi ellenõrzés végrehajtásának pontja.
Ellenõrzést végrehajtó: Az ellenõrzés végrehajtásáért felelõs személy (munkakörének) megnevezése.
Ellenõrzés gyakorisága: Az ellenõrzés végrehajtásának gyakorisága. Lehet folyamatos, ha minden tevé-kenységnél végre kell hajtani, eseti, illetve rendszeres (pl. havi, éves).
E: Ellenõrzés/Érvényesítés: Amennyiben a tevékenységhez ellenõrzés/érvényesítés kapcsolódik, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni.
U: Utalványozás/Ellenjegyzés: Amennyiben a tevékenységhez utalványozás/ellenjegyzés kapcsolódik, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni.
P: Pénzügyi teljesítés: Amennyiben a tevékenységhez pénzügyi teljesítés (ki-/befizetés) kapcsolódik, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni.
K: Könyvvezetésben való megjelenés: Amennyiben a tevékenység a könyvvezetésben rögzítésre kerül, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni.
2.4. A folyamathoz kapcsolódó kockázatok