Pénzügyi számvitel
10 - 11. lecke
1. Feladatsor megoldás
Számvitel szakcsoport
A) Rész
Alap esemény:
Egyes Kft:
31. – 96. 10.000.000 31. – 467. 2.500.000 Kettes Bt.
16. – 454. 10.000.000 466. – 454. 2.500.000
2011. évi könyvelési teendők
„Egyes” Kft-nek:
1.
38. – 31. 12.500.000
87. – 38. 400.000
2.
Egyes Kft.
38. – 31. 12.500.000
A késedelmi kamat nem érkezett be
mérlegkészítésig, tehát nem könyveljük!
Kettes Bt.
454. – 38. 12.500.000 86. – 479. 400.000
mérlegkészítésig megismert és elismert késedelmi kamat!!!
3.
Egyes Kft.: váltókövetelés!
34. – 31. 12.500.000
Elhatárolja a tárgyévi kamatot: 900x4/10 39. – 97. 360.000
Kettes Bt: váltótartozás!
454. – 457. 12.500.000 87. – 457. 900.000
Elhatárolja a köv. évi kamatot: 900x6/10 39. – 87. 540.000
4. 86. – 31. 6.250.000 5.
Mennyi az értékvesztés?
Arra a részre számoljuk el, amit nem utalt át: (12.500-4.000)x0,3=2.550
86. – 319. 2.550.000
Mérlegérték: 12.500-2.550=9.950
6. Behajthatatlan követelés: hitelezési veszteség.
86. – 31. 4.700.000 (12.500-7.800) Mérlegérték: 12.500-4.700=7.800
B) rész
Egyes kft., 5. Esemény folyományai, 2012.
évre
Kiindulópont:
Bek. érték: 31. 12.500.000
Év 2011-ben: 319. 2.550.000 Utalás 2012.01.28.
38. – 31. 4.000.000
Egyenlegek: 31. 8.500.000 319. 2.550.000
Mérlegérték az utalás után: 5.950
1.
319. – 31. 2.550.000
31. Egyenlege: TE 5.950.000 (hitelezési veszteség) 86. – 31. 5.950.000
2.
38. – 31. 6.000.000
319. – 31. 2.550.000
31. egyenlege: KE 50.000 (több folyt be, mint a MÉ) 31. – 96. 50.000
3.
Utalás: 2013-as esemény
Többet utalt (6.000), mint a mérlegérték (5.950), tehát a különbözetet visszaírjuk, így a 2012-es mérlegérték az az összeg lesz, ami 2013-ban majd befolyik.
319. – 96. 50.000
JELEN TANANYAG
A SZEGEDI TUDOMÁNYEGYETEMEN KÉSZÜLT AZ EURÓPAI UNIÓ TÁMOGATÁSÁVAL.
PROJEKT AZONOSÍTÓ: EFOP-3.4.3-16-2016-00014
SZEGEDI TUDOMÁNYEGYETEM GAZDASÁGTUDOMÁNYI KAR
KÖZGAZDÁSZ KÉPZÉS TÁVOKTATÁSI TAGOZAT
LECKESOROZAT
COPYRIGHT © SZTE GTK 2017/2018
A LECKE TARTALMA, ILLETVE ALKOTÓ ELEMEI ELŐZETES, ÍRÁSBELI ENGEDÉLY MELLETT HASZNÁLHATÓK FEL.
