A kívánt tevékenység ellátására nem elég a rendelkezésre álló forrás. A források kezelése nem ellenĘrizhetĘ közvetlenül.
Változás a pénzügyi szervezetnél A pénzügyi szervezet feladata bĘvül, csökken, személyi állománya változik.
Fejezeti kezelésĦ elĘirányzatokat érintĘ változások
Változik az elĘirányzatok száma, összege, a kiadási láb bevétellel, illetve támogatással fedezett részének aránya.
Csalás vagy lopás Eszközvesztés. A források nem elegendĘek a kívánt megelĘzĘ intézkedésre.
Nem megfelelĘen alátámasztott pénzügyi teljesítés
Megbízási szerzĘdésekben foglalt tevékenységek ellenértékének a tényleges teljesítés hiányában történĘ kifizetése.
Biztosítási Nem lehet a megfelelĘ biztosítást megszerezni elfogadható költségen. A biztosítás elmulasztása.
TĘke beruházási Nem megfelelĘ beruházási döntések meghozatala.
FelelĘsségvállalási
A szervezetre mások cselekedete negatív hatást gyakorol, és a szervezet jogosult kártérítést követelni.
Az elĘbbi, fordított szereposztásban.
Vezetés kockázata Ilyen például az utasításra történĘ ellenjegyzés.
MĦködés-stratégiai Nem megfelelĘ stratégia követése. A stratégia elégtelen vagy pontatlan információra épül.
MĦködési Elérhetetlen/megoldhatatlan célkitĦzések. A célok csak részben valósulnak meg.
Változás a szakmai szervezeti egységnél
Szervezeti változás, átszervezés, feladatátadás, a szervezeti egység vezetĘjének személyében bekövetkezĘ változás.
Információs
A döntéshozatalhoz nem megfelelĘ információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez.
Informatikai rendszer komplexitása
Számviteli, egyéb jogszabályi elĘírások változását kezeli-e a rendszer, az informatikai rendszer megfelelĘen szabályozott és mĦködĘ-e (hozzáférési jogosultságok nyilvántartása, stb.).
Hírnév
A nyilvánosságban kialakult rossz hírnév negatív hatást fejthet ki. Például, a kialakult rossz megítélés csökkentheti a kívánt tevékenység terjedelmét.
Kockázat-átviteli Az átadható kockázatok megtartása, illetve azok rossz áron történĘ átadása.
Technológiai
A hatékonyság megtartása érdekében a technológia fejlesztésének/lecserélésének igénye. A technológiai üzemzavar megbéníthatja a szervezet mĦködését.
Project
A megfelelĘ elĘzetes kockázatelemzés nélkül készült el a projekt-terv. A projektek nem teljesülnek a költségvetési vagy funkcionális határidĘre.
Újítási Elmulasztott újítási lehetĘségek. Új megközelítés alkalmazása a kockázatok megfelelĘ elemzése nélkül.
EMBERI ERėFORRÁS KOCKÁZATOK
Személyzeti
A hatékony mĦködést korlátozza, vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelĘ képesítésĦ személyi állomány hiánya. Alacsony morál hatással van a munkatársakra. A szakmai, képesítési elĘírások teljeskörĦen érvényesülnek-e.
FelelĘsség érvényesítése
Az adott szervezetei egységnél az állományba nem tartozók (megbízási szerzĘdéses, számlás foglalkoztatottak) viszonylag magas aránya.
Egészség és biztonság
Ha az alkalmazottak jó közérzetének igénye elkerüli a figyelmet, a munkatársak nem tudják teljesíteni feladataikat.
17.számKULTURÁLISKÖZLÖNY1803
4/1. számú függelék az Oktatási és Kulturális Minisztérium folyamatba épített elĘzetes, utólagos és vezetĘi ellenĘrzési (FEUVE) rendszerérĘl szóló szabályzathoz
Sor-szám Tevékenység/feladat megnevezése Jogszabály, egyéb normatív rendelkezés
ElĘkészítés,
végrehajtás KeletkezĘ dokumentum FelelĘs HatáridĘ EllenĘrzés Dokumentum
továbbítása
1 Várható pénzügyi források felmérése
(kiemelt elĘirányzati megoszlásban) PM tervezési irányelvek
Gazd. fĘovh., Közszolgálati FĘosztály fĘosztályvezetĘ-helyettese, Számviteli ov., Vagyongazd ov.
Háttérszámítások, a tervezett feladatok ellátásához igényelt pénzügyi források kidolgozása
Gazd. sz.át. Tárgyévet megelĘzĘ év augusztus hó
TeljeskörĦség érvényesül-e a felmérés idĘpontjában
Költségvetési FĘo.
2
Saját bevételek tervezése (a tételesen felmért tevékenységek, reális árszinten számított várható bevételeinek meghatározása)
PM tervezési irányelvek, minisztériumi stratégia
Gazd. fĘovh., szakmai szervezeti egységek vezetĘi
Saját bevételek tervszámai kiemelt elĘirányzati bontásban
Gazd. fĘov. Tárgyévet megelĘzĘ év augusztus hó
A tervezett bevételek
teljesíthetĘk-e Költségvetési FĘo.
3
Éves létszámkeret meghatározása (a feladatok ellátásának függvényében a tervezett szervezeti struktúra, valamint a tervezett pénzügyi források figyelembe vételével)
PM tervezési irányelvek, SZMSZ
Közszolgálati FĘosztály
vezetĘje Létszámkeret javaslat Miniszter Tárgyévet megelĘzĘ
év augusztus hó
A PM tervezési köriratában megadott szempontok szerint készült-e, rendelkezésre áll-e a szükséges elĘirányzat
Költségvetési FĘo.
4
Személyi juttatások irányszámának meghatározása (a létszámirányszám és az ellátandó feladatok figyelembe vételével)
PM tervezési irányelvek, SZMSZ
Közszolgálati FĘosztály vezetĘje
Személyi juttatások elĘirányzati összegének javaslata
Miniszter Tárgyévet megelĘzĘ
év augusztus hó
A PM tervezési köriratában megadott szempontok szerint készült-e
Költségvetési FĘo.
5
Dologi elĘirányzatok, pénzeszközátadás elĘirányzat irányszámainak meghatározása (a kötelezĘen ellátandó, valamint az egyéb tervezett feladatok számbavétele a finanszírozhatóságra figyelemmel, az ésszerĦ takarékosság szem elĘtt tartásával rangsorolva)
PM tervezési irányelvek, minisztériumi stratégia
Gazd. fĘovh., szakmai szervezeti egységek vezetĘi
Tervezési dokumentum az
irányszámokról Gazd. fĘov. Tárgyévet megelĘzĘ
év augusztus hó
A PM tervezési köriratában megadott szempontok szerint készült-e, az elĘirányzat fedezi-e a feltétlenül szükséges kiadásokat
Költségvetési FĘo.
6
Felhalmozási elĘirányzatok tervszámainak meghatározása (tételesen számbavett feladatok rangsorolásával, reálisan értékelve)
PM tervezési irányelvek,
minisztériumi stratégia Vagyongazd. ov.
Tervezési dokumentum az irányszámokról, felújítási és beruházási terv
Gazd. fĘov. Tárgyévet megelĘzĘ év augusztus hó
A PM tervezési köriratában megadott szempontok szerint készült-e
Költségvetési FĘo., Beruházási FĘosztály
1
Elemi költségvetési javaslat elkészítése(tételesen számbavett feladatok, valós, reális értéken tervezve)
PM tervezési körirata, Gazd. sz.át. körirata
Gazd. fĘovh., Közszolgálati FĘosztály fĘosztályvezetĘ-helyettese, Számviteli ov., Vagyongazd. ov.
Elemi költségvetés
Gazd. fĘov., Közszolgálati FĘosztály vezetĘje
Tárgyév február 28.
Kincstári költségvetéssel való egyezĘség, K11-es program által jelzett hibák javítása
Miniszteri értekezlet Az igazgatási költségvetés tervezési folyamatainak ellenĘrzési nyomvonala
I. Költségvetési javaslat elkészítésének folyamata
II. A jóváhagyott költségvetés elkészítése (elemi költségvetés, költségvetési alapokmány, igazgatási gazdálkodási szabályzat)
KULTURÁLISKÖZLÖNY17.szám
Sor-szám Tevékenység/feladat megnevezése Jogszabály, egyéb normatív rendelkezés
ElĘkészítés,
végrehajtás KeletkezĘ dokumentum FelelĘs HatáridĘ EllenĘrzés Dokumentum
továbbítása
2
Költségvetési alapokmány elkészítése az igazgatási költségvetésre vonatkozóan
Gazd. sz.át. körirata Gazd. fĘovh. Igazgatási költségvetés
költségvetési alapokmányaGazd. fĘov. Tárgyév február 28.
Elemi költségvetés, alapító okirat, törzskönyvi nyilvántartás adataival való egyezĘség
Költségvetési FĘo.
3
Igazgatási gazdálkodási szabályzat elkészítése(kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés rendje;
mĦködési költségvetés, decentralizált és nemzetközi keretek meghatározása;
eljárásrendek szabályozása)
SZMSZ
Gazd. fĘovh., Közszolgálati FĘosztály fĘosztályvezetĘ-helyettese, Számviteli ov., Vagyongazd. ov.
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
Gazd. fĘov., Közszolgálati FĘosztály vezetĘje
Tárgyév március 15.
Elemi költségvetés adataival való egyezĘség, egyértelmĦ-e a felelĘsségi körök, illetve az eljárásrend meghatározása
Miniszteri értekezlet
17.számKULTURÁLISKÖZLÖNY1805
4/2. számú függelék az Oktatási és Kulturális Minisztérium elĘzetes, utólagos és vezetĘi ellenĘrzési (FEUVE) rendszerérĘl szóló szabályzathoz
Az igazgatási költségvetési elĘirányzatok felhasználásának folyamata Kötelezettségvállalás
ÜgyintézĘk elĘkészítik a kötelezettségvállalás dokumentumait (kinevezési okirat, szerzĘdés, megrendelés, megállapodás, közbeszerzési ajánlatkérés, pályázati kiírás)
Az ellenjegyzĘ aláírásával igazolja, hogy az adott pénzügyi keret (kódszám szerint) jogcímnek megfelelĘen rendelkezésre áll
A szakmai szervezeti egység haladéktalanul intézkedik a Költségvetési FĘo. felé a fejezeti
kezelésĦ elĘirányzat Gazd. FĘo. részére történĘ átcsoportosításáról
Miniszter, államtitkár által kötött szerzĘdés esetében a Jogi FĘosztály ellenjegyzi a kötelezettségvállalást
A kötelezettségvállalás jogi és gazdasági szempontból rendben, kötelezettségvállaló és ellenjegyzĘ által aláírható Nem
Igen OrszággyĦlés által elfogadott igazgatási költségvetés december 31.
Elemi költségvetés elkészítése a Gazd. FĘo. által Igazgatási gazdálkodási szabályzat elkészítése a Gazd. FĘo. által
február 28.
március 20.
5 nap
3 nap
A Költségvetési FĘo. intézkedik a MÁK felé
az elĘirányzat megnyitásáról 3 nap
5 nap
Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele 1 nap Az igazgatási költségvetésben a keret rendelkezésre áll
10 nap
8 nap
KULTURÁLISKÖZLÖNY17.szám
Sor-szám Tevékenység/feladat megnevezése Jogszabály, egyéb normatív rendelkezés
ElĘkészítés,
végrehajtás KeletkezĘ dokumentum FelelĘs HatáridĘ EllenĘrzés Könyvvezetésben való
megjelenés
1
Felújítási és beruházási igények benyújtása (tételesen számbavett feladatok rangsorolásával, reális értékeléssel)
Beruházási FĘosztály
körirata Vagyongazd. ov. Részletes éves
költségvetési javaslat Gazd. fĘov. Beruházási FĘosztály által elĘírt
Szakmai tartalomra kiterjedĘen
2 Keretek jóváhagyásáról értesítés Beruházási FĘosztály
kijelölt munkatársa ÉrtesítĘ levél Beruházási FĘosztály vezetĘje
Beruházási FĘosztály által elĘírt
3
Elemi költségvetés elkészítése a felújítási és beruházási elĘirányzatokra vonatkozóan
PM tervezési útmutató,
Gazd. sz.át. körirata Vagyongazd. ov. Elemi költségvetés Gazd. fĘov. Tárgyév február 28.
Kincstári költségvetéssel való egyezĘség, K11-es program által jelzett hibák kijavítása
1
Kötelezettségvállalásra fedezet igény benyújtása, fedezet rendelkezésre állásának igazolása
Kbt. és végrehajtási rendeletei, igazgatási gazdálkodási szabályzat, beszerzési szabályzat
ElĘkészítĘ: Gazd. fĘov.
Végrehajtó:
Vagyongazd. ov.
Fedezetigazolás Gazd. sz.át. Tervezett feladatok alapján ütemezve
Fedezet rendelkezésre áll-e, aláírási jogosultság ellenĘrzése
2 Pályázat kiírása
Kbt. és végrehajtási rendeletei, beszerzési szabályzat
ElĘkészítĘ:
Vagyongazd. ov.
Végrehajtó:
Közbeszerzési Csoport
Értékhatártól függĘen:
pályázati felhívás közlönyben v. legalább 3 árajánlat
Gazd. fĘov. Ütemezés szerint
A pályázati kiírás a Kbt.
elĘírása szerint készült-e, mĦszaki tartalma megfeleĘ-e
3 Pályázatok elbírálása
Kbt. és végrehajtási rendeletei, beszerzési szabályzat
Kijelölt bíráló bizottság JegyzĘkönyv a bírálati
döntésrĘl Gazd. fĘov.
Eljárás típusától függĘen a Kbt.
figyelembevé-telével
A kiírás szempontjai érvényesültek-e, a kitĦzött célnak legmegfelelĘbbet választotta-e a Bíráló Bizottság
4 Nyertes ajánlattevĘvel szerzĘdés megkötése
A Polgári
TörvénykönyvrĘl szóló 1959. évi IV. törvény
ElĘkészítĘ: Gazd. fĘov.
Végrehajtó:
Vagyongazd. ov.
SzerzĘdés Kötelezettségvállaló
Pályázatok bírálatától számított, pályázati kiírásban megszabott idĘtartam
A hatályos jogszabályoknak, a pályázati kiírásnak és döntésnek megfelel-e
5
SzerzĘdés továbbítása a nyertes ajánlattevĘ részére, valamint nyilvántartásba vétele
Gazd. FĘo. ügyrendje
ElĘkészítĘ:
Vagyongazd. ov., Gazd.
fĘovh.
Végrehajtó:
Vagyongazdálkodási Osztály, Pénzügyi Osztály ügyintézĘi
ÉrtesítĘ levél Gazd. fĘov.
SzerzĘdés aláírásától számított 4 munkanap
SzerzĘdés-nyilvántartás Pénzügyi Osztályon (Forrás SQL rendszer)
1
SzerzĘdés közzététele, amennyiben a szerzĘdés összege meghaladja a nettó 5 M Ft-ot
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, közzételi szabályzat
Pénzügyi Osztály
ügyintézĘje ÉrtesítĘ levél (szerzĘdés) Pénzügyi Osztály ügyintézĘje
SzerzĘdés megkötésétĘl számított 15 nap
Értresítés megtörténte III. SzerzĘdések közzététele, valamint a Magyar Államkincstár részére kötelezettségvállalás bejelentése
I. Tervezési folyamat
II. Közbeszerzési eljárás folyamata
17.számKULTURÁLISKÖZLÖNY1807
Sor-szám Tevékenység/feladat megnevezése Jogszabály, egyéb normatív rendelkezés
ElĘkészítés,
végrehajtás KeletkezĘ dokumentum FelelĘs HatáridĘ EllenĘrzés Könyvvezetésben való
megjelenés
2
Felújítás, intézményi beruházás terhére kötött bruttó 25 M Ft-ot elérĘ
szerzĘdések bejelentése a MÁK részére, kötelezettségvállalás céljából
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, MÁK útmutató
Pénzügyi Osztály
ügyintézĘje SzerzĘdésbejelentés Gazd. fĘovh.
SzerzĘdés aláírásától számított 5 munkanap
Bejelentés megtörténte
3
Központi beruházás terhére kötött szerzĘdések (értékhatárra való tekintet nélkül) bejelentése a MÁK részére
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, MÁK útmutató
Pénzügyi Osztály
ügyintézĘje SzerzĘdésbejelentés Gazd. fĘovh.
SzerzĘdés aláírásától számított 5 munkanap
Bejelentés megtörténte
1 SzezĘdés mĦszaki teljesítése, átadás-átvétel
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
Vagyongazdálkodási Osztály ügyintézĘje
MĦszaki átadás-átvételi
jegyzĘkönyv Vagyongazd. ov.
SzerzĘdésben megszabott ütemezés szerint
SzerzĘdésben foglaltak szerint történt-e a teljesítés
2
Számla beérkezése a Pénzügyi Osztályra, iktatása, továbbítása a Vagyongazdálkodási Osztály részére teljesítésigazolás céljából
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
Pénzügyi Osztály
ügyintézĘje Iktatott számla Gazd. fĘovh. Azonnal Iktatott számla (Forrás
SQL rendszerben)
3 Számla ellenĘrzése, teljesítésigazolás, szükséges mellékletek csatolása
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
Vagyongazdálkodási Osztály ügyintézĘje
Mellékletekkel felszerelt
számla Vagyongazd. ov. Azonnal
4 Eszköz, létesítmény nyilvántartásba vétele
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, Anyag és eszközgazdálkodási szabályzat, Bizonylati szabályzat és album
Vagyongazdálkodási Osztály ügyintézĘje
Bevételezési,
üzembehelyezési bizonylatVagyongazd. ov. Azonnal Szabályosan történt-e a bevételezés
Eszköznyilvántartás (Forrás SQL rendszer)
5 Mellékletekkel felszerelt számla továbbítása a Pénzügyi Osztályra
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
Vagyongazdálkodási Osztály ügyintézĘje
Mellékletekkel, bevételezéssel felszerelt számla
Vagyongazd. ov. Azonnal HatáridĘ megtartása
6 Számla ellenĘrzése a Pénzügyi Osztályon
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
Vagyongazdálkodási
Osztály ügyintézĘje Utalványrendelet Gazd. fĘovh. Azonnal
Szükséges fedezet, mellékletek, aláírások, számla tartalmának ellenĘrzése
Pénzügyi nyilvántar-tásban (SQL rendszer)
7 Átutalási megbízás elkészítése
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, MÁK útmutató
Pénzügyi Osztály
ügyintézĘje Átutalási megbízás Gazd. fĘovh. Azonnal Az átutalási megbízás
alaki, tartalmi ellenĘrzése
Pénzügyi nyilvántar-tásban (SQL rendszer)
8 Átutalási megbízás Kincstárhoz történĘ benyújtása
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, MÁK útmutató
Pénzügyi Osztály
ügyintézĘje MÁK postai küldeménye Gazd. fĘovh. Azonnal HatáridĘ megtartása
9
Banki átutalások teljesítésének feldolgozása a Kincstár által megküldött számlakivonat alapján
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, MÁK útmutató
Pénzügyi Osztály
ügyintézĘje MÁK napi banki kivonata Gazd. fĘovh. Azonnal
Kincstári tranzakciók egyeztetése az átutalási bizonylatokkal, teljeskörĦség, határidĘ betartása
Pénzügyi nyilvántar-tásban (SQL rendszer) IV. SzerzĘdés mĦszaki és pénzügyi teljesítése
KULTURÁLISKÖZLÖNY17.szám
1 Feladás fĘkönyv részére szabályzat bizonylatok Gazd. fĘovh. Azonnal HatáridĘ megtartása tásban (SQL rendszer)
2 FĘkönyvi nyilvántartás
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, számviteli politika, Számlarend
Számviteli Osztály
ügyintézĘje Kontírozott bizonylat Számviteli ov. Azonnal
A bizonylatok teljeskörĦsége, mellékletek, aláírások megléte, KTK helyessége
FĘkönyvi nyilvántartás (SQL rendszer)
3 Könyvviteli mérleg
Korm.rendelet, számviteli politika, Számlarend
ElĘkészítĘ: Számviteli ov.
Végrehajtó: fĘkönyvelĘ
FĘkönyvi kivonat, mérlegjelentés, mérleg
Számviteli ov., Gazd.
fĘovh.
Mérlegjelentés:
tárgynegyedévet követĘ hó 15.
Mérleg: tárgyévet követĘ február 28.
FĘkönyv és analitika egyezĘsége, összefüggések ellenĘrzése
FĘkönyvi nyilvántartás (SQL rendszer)
17. szám KULTURÁLIS KÖZLÖNY 1809
4/4. számú függelék az Oktatási és Kulturális Minisztérium elĘzetes, utólagos és vezetĘi ellenĘrzési (FEUVE) rendszerérĘl szóló szabályzathoz
Az igazgatási költségvetés elĘirányzataihoz kapcsolódó pénzügyi teljesítések folyamata
Gazdálkodó szervezetek, intézmények, egyéni
vállalkozók számlái
- Az ellenjegyzĘ csatolja a kötelezettségvállalás dokumentumát, - ellenĘrzi a számlát, - teljesítést igazoltatja az
eredeti számlán, illetve a külön csatolt „Teljesítés igazolás”-on
Gazd. FĘo.
a kötelezettségvállaló
- A Gazd. FĘo. a számlát iktatja, - az ellenjegyzĘ csatolja a
kötelezettségvállalás dokumentumát, - ellenĘrzi a számlát,
- teljesítést igazolja az eredeti számlán, illetve a külön csatolt „Teljesítés igazolás”-on,
- szükség szerint elvégzi a raktári bevételezést,
- pénzügyileg érvényesíti és utalványozza
Igen Nem
A Gazd. FĘo. a számlát pénzügyileg teljesíti
Szakmai szervezeti egységek a kötelezettségvállalók
Igen
3 nap a számla fizetési
határidejére figyelemmel
5 nap a számla fizetési
határidejére figyelemmel
2 nap - A Gazd. FĘo. a számlát
iktatja,
- szükség szerint elvégzi a raktári bevételezést, - pénzügyileg ellenjegyzi,
érvényesíti, utalványozza 3 nap
Könyvelés, kincstári adatszolgáltatások, egyeztetések
ZÁRSZÁMADÁS SZÖVEGES BESZÁMOLÓ
KULTURÁLISKÖZLÖNY17.szám
Sor-szám Tevékenység/feladat megnevezése Jogszabály, egyéb normatív rendelkezés
ElĘkészítés,
végrehajtás KeletkezĘ dokumentum FelelĘs HatáridĘ EllenĘrzés
Könyvvezetésben való megjelenés
1
Az igazgatási költségvetés
végrehajtásával kapcsolatos gazdasági jellegĦ szabályzatok, a Gazd. FĘo.
ügyrendjének aktualizálása
Korm. rendelet, 36/1999. (XII. 27.) PM rendelet, igazgatási gazdálkodási szabályzat
Jelen szabályzat 6/1. sz. melléklete szerint
Aktualizált szabályzatok, ügyrend
Jelen szabályzat 6/1. sz. melléklete szerint
Jelen szabályzat 6/1. sz. melléklete szerint
Jogszabályoknak és egyéb normatív rendelkezéseknek való megfelelés, külsĘ/belsĘ ellenĘrzési szervek vizsgálati megállapításainak figyelembe vétele
2
ElĘirányzat-felhasználási terv készítése az igazgatási költségvetésre vonatkozóan
36/1999. (XII. 27.) PM rendelet, Gazd. sz.át.
körirata, igazgatási gazdálkodási szabályzat
Gazd. fĘovh. ElĘirányzat-felhasználási
terv Gazd. fĘov.
Tárgyév február 18., majd negyedévente aktualizálva a tárgynegyedévet megelĘzĘ hó 10.
Jogszabályi elĘírások (év végi maradvány képzés) betartása
3 ElĘirányzat-módosítás irányító szervi hatáskörben
Igazgatási gazdálkodási
szabályzat Gazd. fĘovh. ÉrtesítĘ levél a
Költségvetési FĘo. részérĘlGazd. fĘov. Tárgyhónapot követĘ 10.
Ügyirat alaki, tartalmi ellenĘrzése, hivatkozott ügyirat megléte
Pénzügyi, fĘkönyvi nyilvántartás (Forrás SQL rendszer)
4
ElĘirányzat-módosítás saját hatáskörben (elĘirányzati maradvány igénybevétele, kiemelt elĘirányzatok közötti átcsoportosítás, saját bevétel emelés)
36/1999. (XII. 27.) PM rendelet, igazgatási gazdálkodási szabályzat, Bizonylati szabályzat és album
Gazd. fĘovh. Könyvelési bizonylat,
kincstári okirat Gazd. fĘov. Kincstári tranzakciót megelĘzĘen
Ügyirat alaki, tartalmi ellenĘrzése, szükséges mellékletek megléte
Pénzügyi, fĘkönyvi nyilvántartás (Forrás SQL rendszer)
5
SzerzĘdések, megállapodások, megrendelések, számlák érkezése a Gazd. FĘo.-ra, majd továbbítása az ügyintézésre illetékes osztályok részére
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, Gazd. FĘo.
ügyrendje
ElĘkészítĘ: Gazd. fĘov.
Végrehajtó: a Gazd.
fĘov. titkárságának munkatársai
Gazd. fĘov. által szignált
ügyiratok Gazd. fĘov. Azonnal Az ügyiratok teljeskörĦ
továbbítása Iktatórendszerben
6
Nyilvántartásba vétel a Pénzügyi Osztályon (kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele, számlaiktatás), továbbítás a szakmai szervezeti egységhez teljesítésigazolás céljából
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
ElĘkészítĘ: Gazd.
fĘovh.
Végrehajtó: pénzügyi ügyintézĘk
Iktatott számla, kötelezettségvállalás a Forrás SQL rendszerben
Gazd. fĘovh. Azonnal Az ügyiratok teljeskörĦ
továbbítása
Pénzügyi nyilvántartásban folyamatosan
7
Az illetékes szakmai szervezeti egység a számlát ellenĘrzi, teljesítést igazolja, szükséges mellékleteket csatolja, majd továbbítja pénzügyi teljesítés céljából a Pénzügyi Osztályára
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
A kötelezettségvállaló által kijelölt személyek
Mellékletekkel felszerelt
számla Kötelezettségvállaló
A szakmai szervezeti egységhez érkezéstĘl számított 5 munkanap
Iktatórendszerben
8
EllenĘrzési feladatok a Pénzügyi Osztályon: kötelezettségvállalás, annak ellenjegyzésének megléte, aláírások jogosultsága, tejesítésigazolás megléte, számla alaki, tartalmi ellenĘrzése
Igazgatási gazdálkodási szabályzat
ElĘkészítĘ: Gazd.
fĘovh.
Végrehajtó: pénzügyi ügyintézĘk
Utalványrendelet Gazd. fĘovh.
Gazdálkodási FĘo.-ra érkezéstĘl számított 2. munkanap
ÉrtelemszerĦen Az igazgatási költségvetés elĘirányzat-felhasználásához kapcsolódó pénzügyi folyamatok ellenĘrzési nyomvonala
17.számKULTURÁLISKÖZLÖNY1811
Sor-szám Tevékenység/feladat megnevezése Jogszabály, egyéb normatív rendelkezés
ElĘkészítés,
végrehajtás KeletkezĘ dokumentum FelelĘs HatáridĘ EllenĘrzés
Könyvvezetésben való megjelenés
9
Anyag-, eszközbeszerzés, felújítás, beruházás esetén átadás a Vagyongazdálkodási Osztályra raktári, leltári nyilvántartásba vétel céljából.
Bevételezés után továbbítás a Pénzügyi Osztály részére
Igazgatási gazdálkodási szabályzat, Anyag- és Eszközgadálkodási Szabályzat, Bizonylati szabályzat és album
ElĘkészítĘ:
Vagyongazd. ov.
Végrehajtó:
Eszközgazdálkodó, raktáros
Raktári bevételezési
bizonylat Vagyongazd. ov. Azonnal
A bevételezés a számviteli szabályoknak és a számlának
A bevételezés a számviteli szabályoknak és a számlának