A Z Á LLAMI S ZÁMVEVÕSZÉK VIZSGÁLATAI

Összefoglaló

Gyõr Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2007. évi átfogó ellenõrzésérõl (0757)

Az Állami Számvevõszék a stratégiájában foglalt célkitûzéseknek megfelelõen a helyi önkormányzatok gazdálkodási rendszere átfogó ellenõrzésének programját a 2007. évtõl megújította, azt kiegészítette további – teljesítmény-zési – elemekkel. Az ellenõrzésre az Országgyûlés illetékes bizottságai részére is átadott, országosan egységes ellenõr-zési program alapján került sor.

Az ellenõrzés célja annak értékelése volt, hogy az Önkormányzat a pénzügyi egyensúlyt a költségvetésében és annak teljesítése során milyen módon biztosította, felkészült-e a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós forrá-sok igénylésére és felhasználására, továbbá az e-közigazgatás bevezetése miatti szervezet-korszerûsítési feladatokra, va-lamint az Önkormányzat a 2006. évben kialakította-e és megbízhatóan mûködtette-e a gazdálkodás belsõ kontrolljait, a feladatok szabályszerû ellátásához hozzájárult-e a folyamatba épített, elõzetes és utólagos vezetõi ellenõrzés, valamint a belsõ ellenõrzés. Utóellenõrzés alapján értékeltük, hogy az Önkormányzatnál megfelelõen hasznosították-e az elmúlt négy évben végzett számvevõszéki ellenõrzések megállapításait, szabályszerûségi és célszerûségi javaslatait.

Az Önkormányzatnál a 2004–2007 közötti idõszakban a költségvetés egyensúlya nem volt biztosított, mivel a terve-zett költségvetési bevételek nem nyújtottak fedezetet a terveterve-zett költségvetési kiadásokra. A terveterve-zett eredeti költségve-tési bevételi és kiadási elõirányzatokat túlteljesítették, amelyet a bevételeknél az elõzõ évi pénzmaradvány nem tervezett igénybevétele, az intézményi mûködési bevételek, a kapott támogatások, és a 2004–2005. években a helyiadó-bevételek alultervezése, a 2006. évben pedig az elõzõ évben vásárolt értékpapír nem tervezett értékesítése tett lehetõvé. A teljesí-tett költségvetési bevételek a 2004–2005. években fedezték, a 2006. évben azonban már nem a teljesíteljesí-tett költségvetési kiadásokat. A 2004. évben tervezett mûködési és felhalmozási célú hitel felvételére az iparûzési adónál és az illetékbevé-teleknél elért többletbevételek miatt nem került sor, azonban az Önkormányzat a 2005. évben 15 éves futamidõre 5,5 milliárd Ft, a 2006. évben hatéves futamidõre 1,6 milliárd Ft hitelkeret-szerzõdést kötött a törlesztés hét, illetve más-fél évvel késõbbi kezdési kötelezettségével, mely keretekbõl 2007. I. más-félév végéig 3,9 milliárd Ft hitelt vett fel a nagybe-ruházások folytatásához.

Az európai uniós forrásokkal összefüggõ fejlesztési feladatok a gazdasági programokban, fejlesztési tervben foglal-takkal összhangban voltak. Az Önkormányzat azonban a belsõ szabályozottság és szervezettség terén összességében nem készült fel eredményesen az európai uniós források igénybevételére és felhasználására, mivel nem szabályozták a pályázatokkal kapcsolatos önkormányzati szintû feladatokat és azok végrehajtásának ellenõrzési rendjét. Az Önkor-mányzat a gazdálkodási, támogatási adatokkal kapcsolatos közzétételi kötelezettségének eleget tett.

A költségvetés-tervezési és a zárszámadás-készítési folyamatoknál a szabályozás alacsony kockázatot jelentett a fel-adatok szabályszerû végrehajtásában, valamint a kialakított kontrollok mûködésének megbízhatósága összességében ki-váló volt, mivel a belsõ szabályozások elõírásainak megfelelõen elvégezték a költségvetési és zárszámadási javaslat összeállításával kapcsolatos feladatokat. A pénzügyi-számviteli feladatok szabályszerû végrehajtásában a gazdálkodási, a pénzügyi-számviteli és a folyamatba épített ellenõrzési feladatok szabályozottságának hiányosságai közepes kockáza-tot jelentettek, mivel az utalványozásra felhatalmazott, valamint a szakmai teljesítés igazolására kijelölt személyek az elõírások ellenére további felhatalmazást adtak, illetve más személyeket is kijelöltek. A Polgármesteri hivatalnál a gaz-dasági eseményekkel kapcsolatos kifizetések során a kontrollok mûködése nem adott megfelelõ biztosítékot a gazdálko-dási feladatok megfelelõ, szabályszerû ellátására. Az operatív gazdálkodás során a szakmai teljesítés igazolását nem a jegyzõ által kijelölt személyek végezték el. Az utalvány-ellenjegyzés jogszabályban meghatározott feladatait nem látták el azoknál a gazdasági eseményeknél, amelyeknél a szakmai teljesítés igazolását nem a jegyzõ által kijelölt személy vé-gezte, valamint a megrendelés nem tartalmazta a kötelezettségvállalás összegét.

A belsõ ellenõrzés szervezeti és szabályozási kerete az ellenõrzés szabályszerû végrehajtásában összességében ala-csony kockázatot jelentett, mivel annak szervezeti kereteit kialakították, mûködésének szabályait meghatározták. A bel-sõ ellenõrzés mûködésének megbízhatósága összességében kiváló volt, mivel annak mûködése a hibák feltárásával, va-lamint a szükséges intézkedések kezdeményezésével és a javaslatok megvalósításának ellenõrzésével megfelelt az elõ-írásoknak. Az Önkormányzat gazdálkodásának 2004. évi átfogó ellenõrzése, valamint a zárszámadásokhoz kapcsolódó ellenõrzések során tett megállapítások, javaslatok hasznosítására készített intézkedési tervben meghatározták az elvég-zendõ feladatokat, a javaslatok háromnegyedét hasznosították. Az ellenõrzések javaslatai eredményeként javult a

költségvetés-készítés rendje, a gazdálkodási és a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásának szabályozottsága, a kialakí-tott belsõ kontrollok mûködése.

A helyszíni ellenõrzés megállapításai mellett a jogszabályi elõírások betartása, valamint a munka színvonalának javí-tása érdekében javaslatokat fogalmaztunk meg a polgármester és a jegyzõ részére. Javasoltuk, hogy a polgármester tájé-koztassa a Közgyûlést az ellenõrzés megállapításairól, segítse elõ a javaslatok megvalósítását, készíttessen intézkedési tervet azok végrehajtása érdekében.

Az elkészített jelentés az interneten a www.asz.hu címen olvasható.

Összefoglaló

Budapest Fõváros IX. kerület Ferencváros Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2007. évi átfogó ellenõrzésérõl (0758)

Az Állami Számvevõszék a stratégiájában foglalt célkitûzéseknek megfelelõen a helyi önkormányzatok gazdálkodási rendszere átfogó ellenõrzésének programját a 2007. évtõl megújította, azt kiegészítette további – teljesítmény-zési – elemekkel. Az ellenõrzésre az Országgyûlés illetékes bizottságai részére is átadott, országosan egységes ellenõr-zési program alapján került sor.

Az ellenõrzés célja annak értékelése volt, hogy az Önkormányzat a pénzügyi egyensúlyt a költségvetésében és annak teljesítése során milyen módon biztosította, felkészült-e a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós forrá-sok igénylésére és felhasználására, továbbá az e-közigazgatás bevezetése miatti szervezet-korszerûsítési feladatokra, va-lamint az Önkormányzat a 2006. évben kialakította-e és megbízhatóan mûködtette-e a gazdálkodás belsõ kontrolljait, a feladatok szabályszerû ellátásához hozzájárult-e a folyamatba épített, elõzetes és utólagos vezetõi ellenõrzés, valamint a belsõ ellenõrzés. Utóellenõrzés alapján értékeltük, hogy az Önkormányzatnál megfelelõen hasznosították-e az elmúlt négy évben végzett számvevõszéki ellenõrzések megállapításait, szabályszerûségi és célszerûségi javaslatait.

Az Önkormányzatnál a 2004–2006. években a költségvetés egyensúlyának biztosítására felhalmozási célú hitelfelvé-telt terveztek. A költségvetési rendeletek végrehajtása során azonban költségvetési hiány nem alakult ki, a költségvetési bevételek mindhárom évben fedezetet nyújtottak a költségvetési kiadásokra. Az Önkormányzat – a realizált költségveté-si bevételek és a teljesített költségvetéköltségveté-si kiadások egyensúlya mellett – mindhárom évben fejlesztéköltségveté-si célú, kedvezményes kamatozású hitelt vett fel, így a felhalmozási célú hitelek állománya a 2004. évi 993 millió Ft-ról a 2007. évre megkétsze-rezõdött. Az Önkormányzatnál az eredeti elõirányzatokat túlteljesítették, amelyhez hozzájárult a felhalmozási célú költ-ségvetési bevételek (ingatlanértékesítések) terven felüli teljesítése, az intézményi mûködési bevételek alultervezése, va-lamint az elõzõ évi pénzmaradvány igénybevételének zárszámadást követõ tervezése.

Az Önkormányzat az európai uniós források igénybevételére, felhasználására a belsõ szabályozottság terén nem ké-szült fel eredményesen. A támogatott fejlesztések lebonyolítási feladatainak rendjét, a felelõsség személyre szóló meg-határozását, valamint az ellenõrzési feladatok megosztását a polgármesteri hivatalnál, illetve a feladatokkal megbízott külsõ szervezetek részére nem szabályozták. Az e-közigazgatási feladatokat ellátó informatikai rendszert kialakították és mûködtették. A közérdekû és a gazdálkodási adatok közzétételi kötelezettségének hiányosan tettek eleget.

A polgármesteri hivatalban a költségvetés-tervezési és a zárszámadás-készítési folyamatok szabályozottsága alacsony kockázatot jelentett a feladatok megfelelõ és szabályszerû végrehajtásában, az elõírásoknak megfelelõen kialakított bel-sõ kontrollok mûködésének megbízhatósága összességében kiváló volt. A gazdálkodási, a pénzügyi-számviteli és a fo-lyamatba épített ellenõrzési feladatok, valamint az informatikai rendszer szabályozottságának hiányosságai közepes kockázatot jelentettek a gazdálkodási, illetve az informatikai feladatok végrehajtásában, a kontrollok mûködésének megbízhatósága összességében kiváló volt.

A belsõ ellenõrzés szervezeti kereteinek kialakítása és szabályozása összességében alacsony kockázatot jelentett az ellenõrzési feladatok végrehajtásában, a belsõ ellenõrzés mûködésének megbízhatósága jó volt. A jegyzõ a jogszabályi elõírásoknak megfelelõen beszámolt a folyamatba épített elõzetes és utólagos vezetõi ellenõrzés, valamint a belsõ ellen-õrzés mûködésérõl. A Képviselõ-testület áttekintette az Önkormányzat által fenntartott költségvetési szervek ellenellen-õrzési tapasztalatairól készített éves összefoglaló ellenõrzési jelentést.

Az ÁSZ az Önkormányzat gazdálkodását átfogó jelleggel a 2004. évben, a zárszámadáshoz kapcsolódóan a normatív állami hozzájárulások igénylését és elszámolását a 2005. évben ellenõrizte. Javaslataink hasznosítására intézkedési ter-vet készítettek, amelynek végrehajtása során három javaslat nem, 61 javaslat részben, vagy teljesen hasznosult, ennek

eredményeként javult a költségvetés készítésének rendje, a gazdálkodási és a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásának szabályozottsága, a belsõ kontrollrendszer mûködésének megbízhatósága, a céljelleggel nyújtott támogatások szabály-szerûsége, valamint a belsõ ellenõrzés mûködése.

A helyszíni ellenõrzés megállapításainak hasznosítása mellett a jogszabályi elõírások betartása, valamint a munka színvonalának javítása érdekében javaslatokat fogalmaztunk meg a polgármester és a jegyzõ részére. A jelentés megálla-pításainak egyeztetése során a polgármester arról adott tájékoztatást, hogy az idõközben megtett intézkedésekkel a ja-vaslatok egy részét megvalósították. Javasoltuk, hogy a polgármester tájékoztassa a Képviselõ-testületet az ellenõrzés megállapításairól, segítse elõ a javaslatok megvalósítását, készíttessen intézkedési tervet azok végrehajtása érdekében.

Az elkészített jelentés az interneten a www.asz.hu címen olvasható.