a 2014–2020 programozási időszakban az Európai Szomszédsági Támogatási Eszközből társfinanszírozott Magyarország–Szlovákia–Románia–Ukrajna ENI Határon Átnyúló Együttműködési Program végrehajtásáról
IV. FEJEZET ELLENŐRZÉS
15. A folyamatba épített ellenőrzés eljárásrendjének jóváhagyása 67. § A pénzügyi lebonyolítás és a folyamatba épített ellenőrzés eljárásrendjeit
a) a közös technikai titkárság és a pénzügyi átutalási egység esetében az irányító hatóság, b) a költségellenőrzési tevékenységre kijelölt szervezet esetében a nemzeti hatóság hagyja jóvá.
16. Az audithatóság feladatai
68. § (1) Az audithatóság a Program esetén az Európai Bizottság és az államháztartásért felelős miniszter iránymutatásai, valamint a nemzetközileg elfogadott standardok alapján
a) a 897/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően lefolytatja a kijelölési kritériumok teljesülésének értékelését, elkészíti az értékelésről szóló jelentést és véleményt,
b) elkészíti az auditstratégiát, c) elvégzi a rendszerellenőrzéseket,
d) elvégzi a projektek mintavételes ellenőrzését, e) elvégzi az éves elszámolások vizsgálatát,
f) ellenőrzést végez az Európai Bizottság felkérése esetén,
g) nyomon követi az ellenőrzési jelentések megállapításait, javaslatai hasznosulását, az intézkedési tervek végrehajtását,
h) teljesíti az Európai Bizottság részére az éves beszámolási kötelezettségeket,
i) véleményezi az Európai Bizottság ellenőrzéseiben felvetett kérdésekre adandó tagállami választervezeteket, részt vesz a szükséges tárgyalások lefolytatásában,
j) gondoskodik az Európai Bizottság audithatósági tevékenység hatékonyságát vizsgáló ellenőrzései által felvetett kérdésekre adandó tagállami válaszok kialakításáról, a szükséges tárgyalások lefolytatásáról.
(2) Az audithatóság az (1) bekezdés szerinti feladatait az Európai Bizottság által meghatározott, valamint a nemzetközileg elfogadott auditstandardok alapján látja el.
17. Ellenőrzési tervezés
69. § (1) Az audithatóság a 897/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet 8. cikk (2) bekezdés szerinti pénzügyi megállapodás aláírását követő kilenc hónapon belül benyújtja az auditstratégiát az Európai Bizottság részére.
(2) Ha az Európai Bizottság észrevételt tesz, az audithatóság felülvizsgálja az auditstratégiát a válaszadásra meghatározott határidőn belül, és válaszát megküldi az Európai Bizottság részére.
(3) Az audithatóság 2018-tól 2024-ig köteles évente felülvizsgálni az auditstratégiát.
(4) Az audithatóság az Európai Bizottsággal egyeztetett auditstratégiát megküldi az irányító hatóság részére.
(5) Az audithatóság az auditstratégiában foglaltaknak megfelelően köteles elkészíteni minden évben az éves ellenőrzési tervét, amelyet tájékoztatás céljából megküld az államháztartásért felelős miniszter és az irányító hatóság részére.
18. Rendszerellenőrzés
70. § (1) Az audithatóság éves rendszerességgel elvégzi a 897/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet 28. cikk (6) bekezdése szerinti rendszerellenőrzéseket.
(2) Az audithatóság az (1) bekezdés szerinti rendszerellenőrzésről készült ellenőrzési jelentést a jelentés lezárását követően haladéktalanul megküldi az Európai Bizottság és az ellenőrzött szervezet részére.
19. Mintavételes projektellenőrzés
71. § (1) Az audithatóság köteles évente elvégezni az irányító hatóság által az előző számviteli évben az Európai Bizottság részére bejelenteni tervezett költségek mintavételes ellenőrzését.
(2) Az audithatóság részére korlátlan hozzáférést kell biztosítani az IMIR 2014–2020 rendszerben tárolt adatokhoz.
(3) Az audithatóság a Program elfogadását követő évtől minden év december 15-éig elkészíti az előző számviteli évre vonatkozó ellenőrzési jelentést, amelyet haladéktalanul megküld az irányító hatóság részére.
20. Intézkedési terv
72. § (1) A Program végrehajtásában vagy ellenőrzésében érintett szervezet vagy hatóság vezetője köteles valamennyi vonatkozó, a Programmal összefüggő ellenőrzési jelentés kézhezvételétől számított húsz napon belül intézkedési tervet készíteni, ha a jelentésben rá vonatkozó, intézkedést igénylő megállapítás szerepel, és felelős annak végrehajtásáért, illetve a végrehajtás nyomon követéséért.
(2) Az (1) bekezdés szerinti szervezet vezetője gondoskodik az intézkedési terveik – így különösen a szabálytalanságok kezelésével kapcsolatos intézkedések – megvalósításának folyamatos nyomon követéséről.
(3) Az (1) bekezdés szerinti szervezet vezetője minden évben, november 15-i zárónappal beszámolót készít a (2) bekezdés szerinti tevékenységéről, és azt, valamint az alátámasztó dokumentumokat tizenöt napon belül tájékoztatás céljából megküldi az audithatóság részére.
V. FEJEZET
AZ IMIR 2014–2020 RENDSZERRE VONATKOZÓ SPECIÁLIS SZABÁLYOK
73. § (1) A Program végrehajtásában részt vevő szervezet köteles az IMIR 2014–2020 rendszert használni a végrehajtási, kifizetési, ellenőrzési, monitoring-, költségellenőrzési és hitelesítési feladata ellátása során, valamint köteles felhasználni az ezen feladatához kapcsolódó tájékoztatási kötelezettsége ellátásához.
(2) Az (1) bekezdésben hivatkozott szervezet köteles az IMIR 2014–2020 rendszert használni a hazai társfinanszírozási szerződés, valamint az annak alapján végrehajtandó kifizetés és visszafizetés kezelésére.
74. § (1) Ha az IMIR 2014–2020 rendszer moduljainak alkalmazása egyes feladatok ellátását nem biztosítja, az adott modulban el nem végezhető feladatok, kifizetések rendezése – az irányító hatóság vagy a nemzeti hatóság által egyedileg meghatározott módon történő – dokumentálását kell biztosítani, és haladéktalanul gondoskodni kell az érintett modulokban az adatok teljes körű utólagos rögzítéséről.
(2) Ha az IMIR 2014–2020 rendszer finanszírozási modulja nem biztosítja az átutalási megbízás rögzítését, akkor – az utalás irányító hatóság vagy nemzeti hatóság által egyedileg meghatározott módon történő dokumentálása mellett – az átutalási megbízás kiállítása az IMIR 2014–2020 rendszeren kívül, papír alapon is történhet.
Az (1) bekezdésben meghatározott, a feladatok papír alapon történő elvégzésének kötelezettsége vonatkozik az értesítési, tájékoztatási kötelezettségekre is.
(3) A kedvezményezett rendelkezésére bocsátott IMIR 2014–2020 rendszert egyedi jelszóval kell védeni. A jelszó biztonságáért, a jelszó használatával az IMIR 2014–2020 rendszerben elvégzett műveletekért a kedvezményezett felelős.
(4) Az IMIR 2014–2020 rendszerben használt elektronikus aláírások a belső piacon történő elektronikus tranzakciókhoz kapcsolódó elektronikus azonosításról és bizalmi szolgáltatásokról, valamint az 1999/93/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről szóló, 2014. július 23-i 910/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet értelmében hiteles aláírásnak minősülnek, kiváltják az ahhoz fűződő joghatásokat, és bírósági eljárásokban bizonyítékként elfogadhatók.
VI. FEJEZET
ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
21. Hatályba léptető rendelkezés
75. § Ez a rendelet a kihirdetését követő nyolcadik napon lép hatályba.
22. Az Európai Unió jogának való megfelelés 76. § Ez a rendelet
a) az Európai Szomszédsági Támogatási Eszköz létrehozásáról szóló, 2014. március 11-i 232/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet,
b) a külső tevékenységek finanszírozására vonatkozó uniós eszközök végrehajtására vonatkozó közös szabályok és eljárások megállapításáról szóló, 2014. március 11-i 236/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet, c) az Európai Szomszédsági Támogatási Eszköz létrehozásáról szóló 232/2014/EU európai parlamenti és tanácsi
rendelet alapján finanszírozott, határokon átnyúló együttműködési programok végrehajtására vonatkozó egyedi rendelkezések megállapításáról szóló, 2014. augusztus 18-i 897/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet
végrehajtásához szükséges rendelkezéseket állapít meg.
23. Módosító rendelkezés
77. § Az Európai Támogatásokat Auditáló Főigazgatóságról szóló 210/2010. (VI. 30.) Korm. rendelet 4. § (2a) bekezdés h) pontjában az „ENPI” szövegrész helyébe az „ENI” szöveg lép.
Orbán Viktor s. k.,
miniszterelnök