Sorszám Kötvény értékelése Me. Érték Kieg. adatok
1. Mennyiség db
2. Névérték HUF/db
3. Kibocsátás névértéke HUF
4. Kibocsátási árfolyam %
5. Kibocsátási érték HUF/db
6. Kibocsátás bevétele HUF
7. Kötvény futamideje Év
8. Kötvény futamideje Hónap
9. Árfolyam-különbözet HUF
10. Egy hónapra jutó árfolyamveszteség HUF Elszámolási időszak az üzleti évben
11. - Kezdete Dátum 201X.04.01.
201X.12.31.
12. - Vége Dátum 201X.04.01.
201X.12.31.
13. - Hossza Hónap
14. Üzleti évre jutó árfolyamveszteség HUF 15. Elhatárolandó árfolyamveszteség HUF 16. Pénzügyi szolgáltató díja HUF
Kontírozó táblák:
1. Kötvény kibocsátása.
Vagyon Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Erőforrás
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
4FII TKötvény Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv.
443 TKötvény
Adósság
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
4FII TKötvény Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv.
443 TKötvény
48
2. Befektetők befizetéseinek nyilvántartásba vétele.
Erőfor-rás
Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
3BIV Elk.B. szla Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv.
385 Elk.B.szla
Csökken
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
3BIV Elk.B. szla Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv.
385 Elk.B.szla
3. Pénzügyi szolgáltatás díjának kifizetése.
Vagyon Teljesítmény
Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Vagyon
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
4FIII Szállítók 5AIV Bef.Szolg
Nő Csökken
Tartozik Követel
454 Szállítók 532 Bef. Szolg
Teljesítmény
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
4FIII Szállítók 5AIV Bef. Szolg
Nő Csökken
Tartozik Követel
454 Szállítók 532 Bef. Szolg
4. Árfolyamkülönbözet elszámolása.
Vagyon Teljesítm.
Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Vagyon
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
8BIX Árf.veszt Nő Csökken
Tartozik Követel
368 EKöv. Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
8BIX Árf.veszt Nő Csökken
Tartozik Követel
368 EKöv.
877 E.árf. veszt
49
5. Árfolyamkülönbözet elhatárolása.
Vagyon Teljesítm.
Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Vagyon
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3C KAIELH 8BIX Árf.veszt.
Nő Csökken
Tartozik Követel
392 KAIELH 877 E. árf. veszt
Teljesít-mény
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3C KAIELH 8BIX Árf. veszt.
Nő Csökken
Tartozik Követel
392 KAIELH 877 E. árf. veszt
6. Pénzügyi szolgáltató számlának kifizetése.
Vagyon Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Erőforrás
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BIV Bankszla 4FIII Szállítók
Nő Csökken
Tartozik Követel
384 Bankszla 454 Szállítók
Tartozás
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BIV Bankszla 4FIII Szállítók
Nő Csökken
Tartozik Követel
384 Bankszla 454 Szállítók
50
9. Feladat
A részvénytársaság egy új üzletág bevezetését 1 000 db 10 000 HUF/db névérté-kű kötvény nyílt kibocsátásával fogja finanszírozni. A kötvény kibocsátásának, forgalomba hozásának, piacra dobásának időpontja 201X. március 1. Futamideje 5 év, névleges kamatlába 8 %. A pénzügyi szolgáltatónak kifizetett díj 500 000 HUF. A kötvényt a befektetők 112 százalékos árfolyamon jegyezték. A befek-tetők a jegyzett értéket befizették a vállalkozás elkülönített bankszámlájára.
Feladat: Töltse ki az alábbi táblázatot, és kontírozza a gazdasági eseményeket.
Előkészítő tábla:
Sorszám Kötvény értékelése Me. Érték Kieg. adatok
1. Mennyiség db
2. Névérték HUF/db
3. Kibocsátás névértéke HUF
4. Kibocsátási árfolyam %
5. Kibocsátási érték HUF/db
6. Kibocsátás bevétele HUF
7. Kötvény futamideje Év
8. Kötvény futamideje Hónap
9. Árfolyam-különbözet HUF
10. Egy hónapra jutó árfolyamveszteség HUF Elszámolási időszak az üzleti évben
11. - Kezdete Dátum 201X.03.01.
201X.12.31.
12. - Vége Dátum 201X.03.01.
201X.12.31.
13. - Hossza Hónap 365
10 14. Üzleti évre jutó árfolyamveszteség HUF
15. Elhatárolandó árfolyamveszteség HUF 16. Pénzügyi szolgáltató díja HUF
Kontírozó táblák:
1. Kötvény kibocsátása.
Vagyon Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Erőforrás
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
4FII TKötvény Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv.
443 TKötvény
Adósság
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
4FII TKötvény Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv.
443 TKötvény
51
2. Befektetők befizetéseinek nyilvántartásba vétele.
Erő-forrás
Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
3BIV Elk.B. szla Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv. Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
3BIV Elk.B. szla Nő Csökken
Tartozik Követel
368 KEKöv.
385 Elk.B.szla
3. Pénzügyi szolgáltatás díjának kifizetése.
Vagyon Teljesítm.
Adaptív számvitel Kriptaszámvitel Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Vagyon
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
4FIII Szállítók 5AIV Bef. Szolg.
Nő Csökken
Tartozik Követel
454 Szállítók 532 Bef. Szolg Ráfordítás Bevétel
4FIII Szállítók 5AIV Bef. Szolg.
Nő Csökken
Tartozik Követel
454 Szállítók 532 Bef. Szolg
4. Árfolyam-különbözet elszámolása.
Vagyon Teljesítm.
Közgazdász, Menedzser Könyvelő Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Vagyon
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
9BVIII Árf. nyer.
Nő Csökken
Tartozik Követel
368 EKöv. Ráfordítás Bevétel
3BII EKöv.
9BVIII Árf. nyer.
Nő Csökken
Tartozik Követel
368 EKöv.
977 E.árf. nyer
52
5. Árfolyam-különbözet elhatárolása.
Vagyon Teljesítm.
Közgazdász, Menedzser Könyvelő Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Vagyon
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
4F BPIELH 9BVIII Árf. nyer.
Nő Csökken
Tartozik Követel
481 BPIELH 977 E. árf. nyer
Teljesít-mény
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
4F BPIELH 9BVIII Árf. nyer.
Nő Csökken
Tartozik Követel
481 BPIELH 977 E. árf. nyer
6. Pénzügyi szolgáltató számlának kifizetése.
Vagyon Közgazdász, Menedzser Könyvelő Összeg
(HUF) Típus Besorolás Hatás Ködösítés Irányítószám
Erőforrás
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BIV Bankszla 4FIII Szállítók
Nő Csökken
Tartozik Követel
384 Bankszla 454 Szállítók
Tartozás
Eszköz Forrás Költség Ráfordítás Bevétel
3BIV Bankszla 4FIII Szállítók
Nő Csökken
Tartozik Követel
384 Bankszla 454 Szállítók
53