A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE
7. A szabálytalanság/intézkedés nyilvántartása
Az intézkedésre jogosult személy nyilvántartást vezet a bejelentett, illetve az általa észlelt szabálytalanságokról és a megtett intézkedésekrõl.
Szabálytalanság szóbeli jelentése és szóbeli intézkedés esetén a szabálytalanság nyilvántartásban történõ rögzítése az in-tézkedésre jogosult mérlegelési jogkörébe tartozik. Az írásban bejelentett, külön intézkedést nem igénylõ szabálytalan-ságokat a nyilvántartásban minden esetben rögzíteni kell.
A nyilvántartás minden esetben tartalmazza:
– a szabálytalanság észlelõjének nevét;
– a szabálytalanság észlelésének és jelentésének idõpontjait;
– a szabálytalanság leírását olyan módon, hogy a kapcsolódó iratok visszakereshetõek legyenek;
– a meghozott intézkedések megnevezését, a végrehajtás lépéseit és határidõit, meghozott intézkedések hiányában a mellõzés indokait;
– az intézkedés eredményét, az ügy lezárásának idõpontját.
A nyilvántartás elektronikusan és papíron is vezethetõ. A nyilvántartásban a szabálytalanságban érintett köztisztviselõ (bejelentõ, szabálytalanságot elkövetõ, tanú stb.) neve és beosztása kivételével más személyes adat nem rögzíthetõ és nem tárolható.
Az intézkedés elrendelõje a szabálytalanságokról készített éves összesítõt az eljárásrend alkalmazásának éves ellenõrzé-si jelentésben történõ értékelése céljából másolatban megküldi az belsõ ellenõr részére.
Költségvetés folyamata a központi költségvetési szerveknél
1.
A fejezet költségve-tési javaslatához
– Fejlesztési több-letigények
összeállí-tása (pl. új létesítmények mû-ködtetése,
beruházá-si, felújítási igények, új
felada-tok, illetményfej-lesztések, stb.)
mint az 1.
pont
A költségvetési szerv egyes szervezeti egy-ségeitõl a szükséges
adatok bekérése
Igényekrõl összesítõ
ki-mutatások
A költségvetési szerv egyes
szer-vezeti egységei-nek vezetõi, ezen belül kiemelten a gazdasági vezetõ
A fejezet ál-tal megadott idõpontban
A költségvetési szerv vezetõje és a gazdasági
veze-tõ együttesen el-lenõrzi a benyújtott igé-nyek
valóságtar-talmát és szakszerûségét
Ezek a felada-tok itt így nem értelmezhetõk.
Itt az egysze-mélyi felelõs vezetõ jóváha-gyása a helyes megjelölés
Ez a feladat itt nem értelmez-hetõ. Helyette a
javaslat ezen részének a megküldése a helyes
megje-lölés
Nem értelmezhetõ, mi-vel ezek az adatok nem jelennek meg a fõköny-vi könyvelésben, de a
benyújtott fejlesztési többletigényeket külön kell irattározni késõbbi ellenõrzések és
tervezé-si feladatok miatt
1.2.
– Saját bevételek körének tervévre történõ kialakítása
mint az 1.
pont
A gazdasági vezetõ-nek kell áttekinteni a tervévre vonatkozó már megkötött saját bevételekre vonatkozó szerzõdéseket, jogsza-bályokat. Ezekhez hozzá kell számítani az elõzõ évek alapján prognosztizálható to-vábbi bevételeket.
Az így megállapított saját bevételi volumen
alkotja majd az adott költségvetési szerv tervévi saját bevételét.
A tárgyév és tervév közötti bevételi elté-rést kell a fejezet felé jelezni a javaslatban.
Kimutatás a tárgyévi és tervévi saját
eltérésrõl
gazdasági vezetõ mint az 1.1.
pontban
Nem értelmezhetõ, mi-vel ezek az adatok nem jelennek meg a fõköny-vi könyvelésben, de a költségvetési szerv költ-ségvetésében megterve-zett bevételek ismerete rendkívül fontos a terv-évben történõ
elõirány-zatmódosítások kezelésénél.
Ennek megfelelõen rendkívül fontos ennek
a dokumentációnak a visszakereshetõ
irattáro-zása.
OKTATÁSIKÖZLÖNY241
1.3
– Kiemelt kiadási elõirányzatok vál-toztatási igényének számítása, indoklása
mint az 1.
pont
A gazdasági vezetõ-nek kell áttekinteni az
elõzõ évi tapasztalati adatok és az 1.2. pont-ban megtervezett saját bevételekhez kapcso-lódó kiemelt
elõirány-zatokat.
gazdasági vezetõ mint az 1.1.
pontban
vi könyvelésben, de a költségvetési szerv megtervezett kiemelt ki-adási elõirányzatok kap-csolódását az egyes bevételi jogcímekhez feltétlenül ismerni kell a
tervévi elõirányzatmó-dosításokhoz, így ennél a feladatnál is rendkívül fontos a tervévben törté-nõ
elõirányzatmódosítá-sok kezelésénél.
1.4.
– Engedélyezett létszámkeret felül-vizsgálata és a ter-vezési javaslathoz történõ igazítása
mint az 1.
pont
A ktgvetési szerv ve-zetõjének, a gazdasági vezetõnek és az egyes szervezeti egységek vezetõinek bevonásá-val kell áttekinteniük a költségvetési szerv feladatait a tervévre vonatkozó
engedélye-zett létszámkeret szempontjából, illetve
a fejezet által kiadott tervezési útmutatóban a létszámkeret kialakí-tásához szükséges
in-tézkedések végrehajtására
vonat-kozó intézkedési ja-vaslatokat elkészíteni. és az esetle-ges
intézke-dési javaslatokról
A költségvetési szerv vezetõje, a gazdasági vezetõ és az egyes szer-vezeti egységek
Nem értelmezhetõ, mi-vel ezek az adatok nem jelennek meg a fõköny-vi könyvelésben. Ebben az esetben is az
irattáro-zás a fontos.
1.5.
– Az éves költség-vetési javaslat mel-lett a további 2 év
A költségvetési szerv vezetõjének és a gaz-dasági vezetõnek az 1.1-1.5. pontok szerint
kialakított tervévi költségvetési javasla-tot alapul véve el kell készíteni az adott költségvetési szerv to-vábbi 2 évre
vonatko-zó költségvetési javaslatát, koncepció-ját a fejezet által meg-határozottak szerint
A fejezet ál-tal megadott
pontban mint az 1.4. pontban
OKTATÁSIKÖZLÖNY2.szám
2.
nyújtott adatszolgál-tatások alapján a fejezet által
kialakí-tott intézményi ke-retekszámokról egyeztetõ megbe-szélések lefolytatása
Áht, Ámr
Az 1.1-1.5. pontokban kialakított javaslat alátámasztását
szolgá-ló indoklás
A fejezet in-tézményre vonatkozó költségvetési tervjavaslata
A költségvetési szerv vezetõje és a gazdasági
veze-tõ
pontban mint az 1.4. pontban
3. Elemi költségvetés
elkészítése Áht, Ámr
A PM, ill. a fejezet ál-tal megadott
szem-pontok alapján a költségvetési szervnek
el kell készítenie az elemi költségvetését.
Ebben a megadott ke-retszámok szigorú be-tartása mellett az egyes részelõirányza-tok kialakítását a ren-delkezésre álló elõzõ évi tapasztalati
ada-tok, ill. a tervévi új feladatok alapján kell
elvégezni.
A fejezet ál-tal kért
A fejezetért felelõs ve-zetõ jóváhagyása után az elemi költségvetésbõl kell az elõirányzatokat a fõkönyvi könyvelésben
rögzíteni.
Féléves és éves beszámoló jelentés
1.
A könyvvezetés utóellenõrzése (fõ-könyv és analitikák)
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli Szabályzat
Koordínáló: Gazdasá-gi vezetõ
Kötelezettségvál-laló: Fõkönyvelõ Éves: 02.15 Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: a gaz-dasági vezetõ felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Fõkönyvelõ Elszámolás: nincs
2. Fõkönyvi kivonat egyeztetése
Fõköny-velõ Féléves: Ellenõrzés: Szám-viteli dolgozók
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli szabályzat
Koordínáló: Gazdasá-gi vezetõ
Kötelezettségvál-laló: Fõkönyvelõ Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: a gaz-dasági vezetõ felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Fõkönyvelõ Elszámolás: nincs
OKTATÁSIKÖZLÖNY243
3. Leltározás,
Fõköny-velõ Éves: Ellenõrzés:
Szám-viteli dolgozók
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Beszámolás: a gaz-dasági vezetõ felé Végrehajtó: Leltározó
bizottság, számviteli dolgozók
Fõkönyvelõ Elszámolás: nincs
4. Leltár jóváhagyása
Fõköny-velõ Éves: Ellenõrzés:
Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó: Leltározó
bizottság, számviteli dolgozók
Fõkönyvelõ Elszámolás: nincs
5.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: 02.28 Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: a gaz-dasági vezetõ felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Gazdaságivezetõ Elszámolás: nincs
6. Pénzforgalmi jelen-tés összeállítása
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: 02.28 Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Gazdasági vezetõ Elszámolás: nincs
OKTATÁSIKÖZLÖNY2.szám
adatai:
7.1.
A munkáltató által levont és az
adóha-tóságnak átutalt
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.2.
A munkáltató által levont és az
adóható-ságnak átutalt mun-kavállalót terhelõ
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.3.
A munkáltató által levont és az
adóha-tóságnak átutalt
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók . Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.4.
A munkáltatót ter-helõ betegszabad-sággal összefüggõ kifizetések összege és a pénzbeni jutta-tásban részesített
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
. Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
OKTATÁSIKÖZLÖNY245
7.5. által folyósított csa-ládi pótlék, táppénz, egyéb
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.6.
Életbiztosítás és va-gyonbiztosítás
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók . Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.7.
A munkáltató által levont munkaválla-lói járulék összege
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.8.
A személyi juttatá-sokra, munkaadókat
terhelõ járulékokra és a
kamatkiadások-ra vonatkozó költ-ségszámításokhoz
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
OKTATÁSIKÖZLÖNY2.szám
25%-os kulcsú
áfa-adóalap összege zat, velõ
nyílvántar-tás,
gii vezetõ könyvelõ Nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.10.
A tárgyévben be-hajthatatlan
követe-lésként leírt összeg
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
7.11.
A tárgyévben elen-gedett követelések
gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók
Gazdasági
vezetõ Elszámolás: nincs
8.
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Gazdaági vezetõ Elszámolás: nincs
OKTATÁSIKÖZLÖNY247
állítása
9.1.
A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
9.2.
A költségvetési elõ-irányzatok és a
pénzforgalom
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli szabályzat
Koordínáló:
Gazdasá-gi vezetõ Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
9.3.
Az immateriális ja-vak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, ke-zelésre átadott, kon-cesszióba adott,
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
9.4.
A követelések és kötelezettségek
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók . Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
OKTATÁSIKÖZLÖNY2.szám
9.5. tek és értékpapírok értékvesztésének
alakulása
si
Szabály-zat, velõ
nyílvántar-tás, kiegészí-tõ melléklet
gi vezetõ Féléves:
könyvelõ Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé Végrehajtó:
Számvite-li dolgozók Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
10.
Az intézményi költ-ségvetés
vezetõ Mérleg, Felelõs:
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé
. Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
11.
Az elõzõ költségve-tési évben az ellen-õrzés által feltárt hiányosságok
vezetõ Mérleg, Felelõs:
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: az in-tézmény vezetõ
felé
Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
12.
Az intézményi be-számoló jelentés
jó-váhagyása
Gazdasá-gi vezetõ Féléves: Ellenõrzés: Fõ-könyvelõ
Utalványozás.
Nincs nincs Könyv.megj.: nincs
Számviteli
Éves: Érvényesítés: Ellenjegyzés:
nincs
Beszámolás: a PM felé
. Gazdaság vezetõ Elszámolás: nincs
OKTATÁSIKÖZLÖNY249
1. szervtõl kapott
keret-számok egyeztetése
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
2.
Rendszeres szemé-lyi juttatás
elõirány-zatainak terhére Rögzí-tés a közszolgálati
nyilvántartásban.
Személyi anyagok kezelési, õrzési
fel-adatai munkavállalók-kal, a munkáltatói jogkör gyakorlójával
megszünteté-si okirat, át-helyezés, kirendelés, igazolások
a munkáltatói
jogkör gyakorlója folyamatos
humánpolitikai ügyintézõ, a szerv
vezetõje szemé-lyi juttatások szám-fejtése, a járulékok
megállapítása.
A számfejtéshez szük-séges adatok
begyûj-tése, ellenõrzése szerv vezetõje és a gazdasági
veze-tõ
havonta a bérfizetés napja
a gazdasági szer-vezet könyve-lésben a kifizetések
rögzítése
4.
Járulékok utalása, rögzítése a
különbö-zõ
A járulékok befizeté-séhez és a bevallások elkészítéséhez szüksé-ges adatok
összegyûj-tése
járulékössze-sítõ lista, be-vallások, igazolások
A költségvetési szerv vezetõje és a gazdasági
veze-tõ
a gazdasági szer-vezet könyve-lésben a kifizetések
rögzítése
5.
Adatszolgáltatások, statisztikai jelenté-sek készítése és
to-vábbítása nyilvántar-tások összesítése, el-lenõrzése a fõkönyvi könyveléssel,
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
6. Beszámoló készítés Áht, Ámr, Szt – vhr.
vége gazdasági vezetõ nem értelmez-hetõ
nem értelmez-hetõ
fõkönyvi és analiti-kus nyilvántartások
lezárása
OKTATÁSIKÖZLÖNY2.szám
Külsõ személyi juttatások
Készletbeszerzés nem közbeszerzéssel, és készletbeszerzés központosított közbeszerzésen keresztül
1.
A költségvetési szerv egyes
szerve-zeti egységei igé-nyeinek felmérése
nem értel-mezhetõ
körlevél kiadása, szó-beli megbeszélés,
tájé-koztatás kérés
igénybeje-lentések
a Központi Fõ-igazgatóságon a fõigazgató, a re-gionális
igazgató-ságokon az igazgató
folyamatos nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
2.
Az igények alapján megrendelések
a Központi Fõ-igazgatóságon a fõigazgató, a re-gionális
igazgató-ságokon az igazgató
folyamatos
az ügyrendben ér-vényesítésre
kije-lölt személy
a gazdasági ve-zetõ vagy az ál-tala írásban megbízott
sze-mély
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
3. A megrendelések
visszaigazolása Ámr. nem értelmezhetõ visszaigazolt
megrendelés gazdasági vezetõ
megrende-léstõl szá-mított 30
nap
nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem értelmez-hetõ
0. számlaosztály-ban a
kötelezettség-vállalás rögzítése
4.
A készletek beérke-zése, átvétele és át-adása felhasználásra
PTK átvétel és átadás meg-szervezése
szállítólevél igazolása
készlet átvételére kijelölt személy, ill. a készlet
átve-võje
beérkezést
követõen gazdasági vezetõ nem értelmez-hetõ
nem értelmez-hetõ
Mivel a készletek a beérkezésüket kö-vetõen azonnal
fel-használásra kerülnek, ezért a könyvvezetésben nem jelennek meg.
5. A számla
beérkezé-se ÁFA tv. nem értelmezhetõ bejövõ
számla gazdasági vezetõ
a 4. pont idõpontját követõ 30
nap
az ügyrendben ér-vényesítésre
kije-lölt személy
nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ szállítói analitika
6. A számla
kiegyenlí-tése PTK
szükséges teljesítés igazolások, okmányok
összegyûjtése, aláírá-sok rögzítése
számla gazdasági vezetõ
a számlán megjelölt fi-zetési
határ-idõ
az ügyrendben ér-vényesítésre
kije-lölt személy
a gazdasági ve-zetõ vagy az szerv egyes
szerve-zeti egységei igé-nyeinek felmérése
körlevél kiadása, szó-beli megbeszélés,
tájé-koztatás kérés
igénybeje-lentések
a Központi Fõ-igazgatóságon a fõigazgató, a re-gionális
igazgató-ságokon az igazgató
folyamatos nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
OKTATÁSIKÖZLÖNY251
2. készítése, megkül-dése
PTK egyeztetések
sek gionális igazgató-ságokon az
igazgató
folyamatos vényesítésre kije-lölt személy
tala írásban megbízott
sze-mély
hetõ nem értelmezhetõ
3. A megrendelések
visszaigazolása Ámr. nem értelmezhetõ visszaigazolt
megrendelés gazdasági vezetõ folyamatos nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem értelmez-hetõ
0. számlaosztály-ban a
kötelezettség-vállalás rögzítése 4. Szolgáltatások
telje-sítése PTK átvétel megszervezése
jegyzõ-könyv, telje-sítés igazolás
az adott szolgál-tatásért felelõs
személy
folyamatos gazdasági vezetõ nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
5. A számla
beérkezé-se ÁFA tv. nem értelmezhetõ bejövõ
számla gazdasági vezetõ folyamatos
az ügyrendben ér-vényesítésre
kije-lölt személy
nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ szállítói analitika
6. A számla
kiegyenlí-tése PTK
szükséges teljesítés igazolások, okmányok
összegyûjtése, aláírá-sok rögzítése
számla gazdasági vezetõ
a számlán megjelölt fi-zetési
határ-idõ
az ügyrendben ér-vényesítésre
kije-lölt személy
a gazdasági ve-zetõ vagy az
Beruházások nem közbeszerzésbõl és beruházások központosított közbeszerzésbõl
1.
Beruházási igények felmérése a költség-vetési szerv szerve-zeti egységeitõl
szerv vezetõje folyamatos nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
2. A beérkezõ igények rangsorolása szerv vezetõje és gazdasági
vezetõ-je
folyamatos nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
3.
Az igények alapján megrendelések
a Központi Fõ-igazgatóságon a fõigazgató, a re-gionális
igazgató-ságokon az igazgató
folyamatos
az ügyrendben ér-vényesítésre
kije-lölt személy
a gazdasági ve-zetõ vagy az ál-tala írásban megbízott
sze-mély
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
4. A megrendelések
visszaigazolása Ámr. nem értelmezhetõ visszaigazolt
megrendelés gazdasági vezetõ
megrende-léstõl szá-mított 30
nap
nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem értelmez-hetõ
0. számlaosztály-ban a
kötelezettség-vállalás rögzítése
5.
A beruházások be-érkezése, átvétele és
átadása felhaszná-lásra
PTK átvétel és átadás meg-szervezése
a beruházás átvé-telére kijelölt
sze-mély, ill. a beruházás
átve-võje
beérkezést
követõen gazdasági vezetõ nem értelmez-hetõ
nem értelmez-hetõ
Mivel a beruházá-sok beérkezésüket követõen azonnal felhasználásra ke-rülnek, ezért a könyvvezetésben a beruházások között nem jelennek meg.
OKTATÁSIKÖZLÖNY2.szám
nap lölt személy
7. A számla
kiegyenlí-tése PTK
szükséges teljesítés igazolások, okmányok
összegyûjtése, aláírá-sok rögzítése
számla gazdasági vezetõ
a számlán megjelölt fi-zetési
határ-idõ
az ügyrendben ér-vényesítésre
kije-lölt személy
a gazdasági ve-zetõ vagy az Felújítási folyamat nem közbeszerzéssel
1.
Felújítási igények felmérése a költség-vetési szerv szerve-zeti egységeitõl
szerv vezetõje folyamatos nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem
értelmez-hetõ nem értelmezhetõ
2. A beérkezõ igények rangsorolása szerv vezetõje és gazdasági
vezetõ-je
folyamatos nem értelmezhetõ nem értelmez-hetõ
nem
nem