A beszámoló benyújtása, hiánypótlás és a beszámoló elfogadása

6. § (1) A kötelezettségvállalás dokumentumában elő kell írni, hogy az abban rögzített feladat végrehajtásáról, a nyújtott támogatás felhasználásáról és elszámolásáról szóló beszámolót az 1. melléklet szerinti nyomtatványon legkésőbb a  kötelezettségvállalás dokumentumában meghatározott teljesítési vagy felhasználási határidőt követő 30 napon belül kell a szakmai kezelőhöz benyújtani. A fel nem használt támogatásnak a beszámoló benyújtásával egyidejűleg történő visszafizetésének kötelezettségéről a  kötelezettségvállalás dokumentumában rendelkezni kell. Az  így teljesített önkéntes visszafizetés kamatmentes.

(2) A beszámoló várhatóan nagy terjedelmére tekintettel a kötelezettségvállalás dokumentuma rendelkezhet arról, hogy a benyújtandó dokumentumok egy része színesben szkennelt és elektronikus adathordozóra írt, lehetőség szerint elektronikus aláírással ellátott változatban is benyújtható [például számlák pénzügyi teljesítését, továbbá személyi jellegű kifizetések, járulékok Nemzeti Adó- és Vámhivatal (a továbbiakban: NAV) számlákra történő utalásának teljesítését igazoló bankszámlakivonatok, számlákhoz tartozó szerződések, megrendelések, személyi jellegű kifizetésekhez tartozó jogviszony-igazolások]. A kötelezettségvállalás dokumentumában elő kell írni, hogy a számlákat a kedvezményezett által hitelesített másolatban, papír alapon szükséges benyújtani.

(3) A beszámoló benyújtási határidejének eredménytelen eltelte esetén a szakmai kezelő hiánypótlás keretében felszólítja a  kedvezményezettet a  beszámoló benyújtására 15 napos határidővel. A  15 napos határidő leteltével további hiánypótlásra nincs lehetőség. A  hiánypótlásra való felszólítás megküldhető elektronikusan is, amennyiben arról a kötelezettségvállalás dokumentuma rendelkezik.

7. § A beszámoló alapján, annak beérkezését követően, egyedi döntés alapján nyújtott költségvetési támogatás esetén 30, pályázati kiírás alapján nyújtott költségvetési támogatás esetén 60 napon belül a szakmai kezelő ellenőrzi a feladat szakmai teljesítését és az  elszámolásban szereplő számlák tartalmát a  támogatott feladathoz való illeszkedés tekintetében.

8. § (1) A  pénzügyi ellenőrzéshez a  szakmai kezelő a  KF részére megküldi a  beszámoló teljes anyagával együtt a kötelezettségvállalás dokumentumát és a költségtervet, egyúttal jelezve, hogy a szakmai beszámoló elfogadható, vagy hiánypótlás szükséges. A szakmai kezelő nyilatkozik arról is, hogy a pénzügyi elszámolásban szereplő számlák tartalma illeszkedik-e a támogatott feladathoz és az elfogadott költségtervhez.

(2) Az  (1)  bekezdés szerinti nyilatkozat hiányában a  KF érdemi ellenőrzés nélkül visszaküldi a  beszámolót a  szakmai kezelő részére szakmai szempontú ellenőrzés céljából.

(3) A  KF a  beszámoló pénzügyi ellenőrzését az  (1)  bekezdésben foglalt iratok teljes körű kézhezvételétől számított 20 napon belül végzi el, amely a beszámoló ellenőrzésére a XII. Földművelésügyi Minisztérium költségvetési fejezethez tartozó fejezeti és központi kezelésű előirányzatokkal kapcsolatos gazdálkodásról szóló utasításban meghatározott határidőbe beleszámít.

(4) A KF a pénzügyi szempontú vizsgálat befejezését követően az (1) bekezdés szerinti iratokat – ha azokat eredetben kapta meg – a  szakmai kezelő részére visszaküldi, egyúttal nyilatkozik a  beszámoló pénzügyi szempontú elfogadhatóságáról vagy a hiánypótlás szükségességéről.

9. § (1) A  beszámoló ellenőrzését (az egyes költségtételek dokumentumokkal való alátámasztását) az  1.  melléklet 1. függelékében foglaltak alapján kell elvégezni.

(2) A  beszámolóval kapcsolatos szakmai és pénzügyi szempontú hiánypótlásra egy alkalommal van lehetőség, amennyiben a hiánypótlásra a kötelezettségvállalás dokumentuma lehetőséget biztosít. A hiánypótlási kötelezettséget a  szakmai kezelő rendeli el. A  hiánypótlás keretében a  költségvetési támogatás céljához nem illeszkedő tartalmú számlák helyett lehetőséget kell biztosítani megfelelő számlák benyújtására.

(3) A szakmai és pénzügyi szempontú hiánypótlás határideje a felszólítás kézhezvételétől számított 15. nap.

10. § (1) Amennyiben azt a kötelezettségvállalás dokumentuma lehetővé teszi, és a szakmai kezelő 8. § (1) bekezdése alapján adott szakmai állásfoglalása szerint nem szükséges hiánypótlás, szükség esetén a  KF közvetlenül is bekérheti a pénzügyi szempontú hiánypótlást a kedvezményezettől elektronikus úton, a szakmai kezelő egyidejű tájékoztatása mellett.

(2) A beérkezett hiánypótlást a teljesítés igazolására jogosult személy ellenőrzi a 7. § szerint. Amennyiben a hiánypótlással kiegészített beszámoló elfogadást nyer, a  szakmai kezelő intézkedik a  KF felé a  még kifizetésre váró támogatás utalásával kapcsolatban a 12. § (1) bekezdése szerinti adatlapon.

(3) A teljesítés igazolására jogosult személy a szakmai kezelő útján indokolt esetben pénzügyi szempontú felülvizsgálatot kérhet a  KF-től a  hiánypótlással kapcsolatban. A  KF 20 napon belül tájékoztatja a  szakmai kezelőt a  hiánypótlás pénzügyi szempontból történő elfogadásáról vagy arról, hogy a beszámoló továbbra is tartalmaz el nem fogadható tételeket, megjelölve ennek indokát és a javasolt további intézkedéseket.

(4) Amennyiben a hiánypótlást követően sem teljes körű a beszámoló, azt a tartalma alapján kell értékelni. Ha a teljesítés ez  alapján nem 100%-os, és a  beszámoló alapján az  összköltség csökken, a  költségvetési támogatás összegét az összköltség arányában csökkenteni kell, több forrás esetén az eredeti arányoknak megfelelően.

(5) Amennyiben a támogatás egy összegben előlegként került átadásra, és a (4) bekezdésben foglaltakra figyelemmel a  költségvetési támogatás összegét csökkenteni kell, a  visszafizetést az  Áht. szerinti határidő kitűzésével és államháztartáson kívüli kedvezményezettek esetében kamattal növelten kell visszakövetelni. Amennyiben előleg nyújtására nem került sor, az  elfogadott teljesítésnek megfelelően kell a  csökkentett összegű kifizetés teljesítését előírni.

(6) Amennyiben előleg igénybevételére került sor, és a beszámoló ellenőrzése alapján csökkentett összeget a támogatás visszatartott része nem fedezi, akkor a fennmaradó részt az előleg terhére kell a kedvezményezettől – az Áht. szerinti határidővel és kamattal növelt mértékben – visszakövetelni.

(7) A támogatás ellenőrzése során megállapított jogosulatlan felhasználás vagy fel nem használt támogatás esetében meghatározott visszafizetési kötelezettséggel kapcsolatban a  kötelezettségvállalás dokumentumát nem kell módosítani.

(8) A  szakmai kezelő a  KF beszámolóval és hiánypótlással kapcsolatos véleményét figyelembe veszi az  elfogadott teljesítés százalékos arányának meghatározásában.

(9) Amennyiben a kedvezményezett a visszafizetési felszólításnak határidőre nem tesz eleget, a követelés érvényesítésével kapcsolatban a szakmai kezelő a kötelezettségvállalás dokumentumában, az Ávr.-ben és a Ptk.-ban meghatározott intézkedéseket teszi meg, az ügyiratot előzetesen bemutatva a KF részére a követelés nyilvántartásba vétele céljából.

Amennyiben a  biztosíték felhatalmazó levél, az  alapján azonnali beszedési megbízás igénybevételével kell megkísérelni a követelés érvényesítését. Az azonnali beszedési megbízás Magyar Államkincstárhoz való benyújtásában a KF közreműködik. Amennyiben az azonnali beszedési megbízás nem vezet eredményre, az Áht. 53/A. § (3) bekezdése alapján a visszafizetési kötelezettség érvényesítésével kapcsolatban az állami adóhatóság intézkedik.

11. § Amennyiben a  beszámoló mind szakmai, mind pénzügyi szempontból elfogadható, a  beszámoló elfogadásáról, valamint a  pályázat lezárásáról a  szakmai kezelő írásban értesíti a  kedvezményezettet, és egyúttal nyilatkozik a felhatalmazó levelek visszavonásáról is.

12. § (1) Előlegfinanszírozás esetén az előleggel való elszámolás elfogadásával egy időben a szakmai kezelő intézkedik a KF felé a XII. Földművelésügyi Minisztérium költségvetési fejezethez tartozó fejezeti és központi kezelésű előirányzatokkal kapcsolatos gazdálkodásról szóló utasítás 1.  mellékletében szereplő teljesítésigazolás és kifizetés engedélyezése adatlap megküldésével a kötelezettségvállalás dokumentuma szerinti következő támogatási előleg kifizetéséről.

(2) Amennyiben előleg nyújtására nem kerül sor, a projekt lezárásával vagy elfogadó nyilatkozat kiadásával egyidejűleg a szakmai kezelő az (1) bekezdés szerinti, megfelelően kitöltött adatlappal megkeresi a KF-et a kifizetéssel kapcsolatos intézkedés érdekében.

(3) Amennyiben a  támogatás egyösszegű előlegként kerül biztosításra, a  beszámoló elfogadásáról a  szakmai kezelő értesíti a kedvezményezettet, és ezzel egy időben a KF-re megküldi a kitöltött adatlapot a teljesítés elfogadásának igazolásaként.

4. Záró rendelkezések

13. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

(2) Az  utasítás rendelkezéseit kell alkalmazni azon folyamatban lévő támogatási igények alapján létrejövő kötelezettségvállalási dokumentumok vonatkozásában, melyekben a  költségvetési támogatás felhasználásának elszámolási határideje későbbi, mint az utasítás hatálybalépését követő 45. nap.

14. § Hatályát veszti a  minisztérium fejezeti kezelésű előirányzataiból pályázati úton vagy egyedi elbírálás keretében pénzeszköz- vagy előirányzat-átadással biztosított támogatások felhasználása ellenőrzésének és a  beszámolók összeállításának szabályairól szóló 28/2013. (XII. 21.) VM utasítás.

Dr. Fazekas Sándor s. k.,

földművelésügyi miniszter

218 H I V A T A L O S É R T E S Í T Ő • 2016. évi 3. szám

1. melléklet az 1/2016. (I. 22.) FM utasításhoz

BESZÁMOLÓ